Прогнозный баланс необходим:

-для проверки правильности принятых управленческих решений, связанных с организацией денежного оборота и выбором источников финан­сирования;

-для определения потребности предприятия в дополнительном внешнем финансировании;

-для определения оптимальной структуры капитала фирмы.

Задачей прогнозного баланса будет расчет структуры источников фи­нансирования, так как возникшую разницу между активом и пассивом про­гнозного баланса необходимо будет перекрыть за счет дополнительных ис­точников внешнего финансирования. И так, отправной точкой финансового прогнозирования является прогноз продаж и соответствующих ему объем расходов; конечной точкой и целью — расчет потребностей в дополнительном финансировании для осуществления финансово-хозяйственной деятельности. В экономической литературе выделяют 2 подхода к прогнозированию фи­нансовых потребностей:

• упрощенный подход, который базируется на прогнозе баланса и отчета о прибылях и убытках и оценке на этой основе дополнительных по­требностей в финансировании;
• более детализированный подход, основанный на составлении частных бюджетов предприятия и его отдельных подразделений.

Текущее финансовое планирование рассматривается как составная часть перспективного плана и представляет собой конкретизацию его показа­телей. Текущее планирование решает вопросы распределения ресурсов орга­низации для достижения стратегических целей и обычно охватывает кратко­срочный и среднесрочный периоды. Текущее планирование финансовой дея­тельности основывается на разработанной финансовой стратегии и финан­совой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности. Разраба­тываемые конкретные виды текущих финансовых планов дают возможность организации определить на предстоящий период все источники финансиро­вания ее развития, сформировать структуру доходов и затрат фирмы, обеспе­чить постоянную платежеспособность, определить структуру активов и капи­тала фирмы на конец планируемого периода.

Текущее финансовое планирование хозяйственной деятельности пред­приятия состоит в разработке трех документов: бюджета доходов и расхо­дов, бюджета движения денежных средств, бюджетного баланса.

Текущий финансовый план составляется на период, равный одному году. Это объясняется тем, что за год в основном выравниваются сезонные колеба­ния конъюнктуры рынка. К тому же такой период времени соответствует за­конодательным требованиям к отчетному периоду. Годовой финансовый план разбивают поквартально или помесячно, поскольку в течение года по­требность в денежных средствах может меняться и в каком-то квартале (ме­сяце) может оказаться недостаток финансовых ресурсов. Кроме того, разбив­ка годового плана на короткие промежутки времени позволяет отслеживать синхронность потоков и оттоков денежных средств и ликвидировать кассо­вые разрывы.

Заключительным документом текущего финансового плана является бюджетный баланс на конец планируемого года, который отражает все изме­нения в активах и пассивах в результате запланированных мероприятий, и показывает состояние имущества и структуру капитала предприятия.

Оперативное финансовое планирование использует утвержденные стратегические позиции в повседневной деятельности для достижения по­ставленных целей. Оперативное планирование – процесс разработки финан­совых планов, обеспечивающий наилучшее использование всех ресурсов предприятия (как собственных, так и привлеченных). Оперативное планиро­вание помогает осуществлять текущее регулирование хода производства в целях равномерности и ритмичности работы, позволяет быстро и вовремя практически исправить положение, координировать отдельные действия раз­личных подразделений, объединенных единой целью, — обеспечением финансовой стабильности предприятия через реализацию финансовой стратегии.

Оперативное финансовое планирование включает составление и испол­нение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в крат­косрочном кредите. Разработка платежного календаря заключается в опре­делении конкретной последовательности и сроков осуществления всех рас­четов, что позволяет своевременно перечислить платежи в бюджеты и во внебюджетные фонды и обеспечить финансирование нормальной хозяй­ственной деятельности коммерческой организации. Платежный календарь составляется обычно на месяц (квартал) с разработкой показателей по более мелким периодам (15 дней, декаду, пятидневку). Правильно составленный платежный календарь дает возможность выявить возможные ошибки, недо­статок средств, вскрыть причину такого положения, наметить соответствую­щие мероприятия, и таким образом избежать финансовых затруднений.

Во многих коммерческих организациях наряду с платежным календарем составляется налоговый календарь, в котором указывается, когда и какие налоги следует уплатить. Это позволяет избежать просрочек и пени.

Кроме платежного календаря должен составляться также кассовый план. Это – план оборота наличных денежных средств через кассу. Кассовый план не только отражает платежеспособность предприятия, но и необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных денег.

Коммерческому банку, обслуживающему предприятие, так же необхо­дим его кассовый план для того, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки.