Виды финансовых планов

Различают 3 вида финансовых планов:

1. Перспективный. Составляется на три года и носит прогнозный многовероятностный характер.
2. Текущий план. Годовой план с поквартальной и помесячной разбивкой.
3. Оперативные планы. Составляются на предстоящий квартал или месяц – это платежный календарь, кассовый и кредитный планы.

Текущий финансовый план составляется в форме бюджета. Причем, он может отражать как обеспечение ресурсами деятельности всего предприятия, так и производство отдельных видов продукции и услуг.

Если в первом случае все поступления сравниваются со всеми затратами, то во втором случае поступление от реализации конкретного вида продукции сравнивается с затратами на его производство и реализацию. При этом, затраты формируются по системе директ-костинга.

В текущем финансовом плане выделяют 4 раздела:

• Доходы от поступления. Включают все финансовые ресурсы, кроме получаемых от банков и бюджета с выделением собственных и заемных.
• Расходы и отчисления. Включается использование финансовых ресурсов на расширенное воспроизводство.
• Кредитные взаимоотношения. Отражается получение ссуды и погашение и уплата процентов по ней.
• Бюджетные взаимоотношения. Отражается получение бюджетных ассигнований и кредитов, перечисление взносов в финансовую систему и уплата финансовых санкций.

Платежный календарь или бюджет денежных средств отражает весь денежный оборот предприятия за месяц с детализацией по неделям или по дням. Он позволяет решить следующие задачи:

• Свести прогнозные варианты плана поступления и расхода денежных средств к одному реальному заданию по формированию денежных потоков в рамках одного месяца.
• Обеспечение максимально возможной степени синхронизации положительных и отрицательных денежных потоков.
• Обеспечение приоритетности платежей предприятия по критерию их влияния на конкретные результаты финансовой деятельности.
• Обеспечение абсолютной ликвидности денежного потока в рамках краткосрочного периода.
• Включение системы управления денежными потоками в общую систему текущего мониторинга финансовой деятельности.

 

Основные виды платежного календаря предприятия:

1. По оперативной деятельности:
   • Платежный календарь в целом по предприятию
     • Налоговый платежный календарь
     • Календарь инкассации дебиторской задолженности
     • Календарь обслуживания финансовых кредитов
     • Календарь выплаты заработной платы
   • По отдельным центрам ответственности
     • Календарь или бюджет формирования производственных запасов
     • Календарь или бюджет управленческих расходов
     • Календарь или бюджет реализации продукции

2. По инвестиционной деятельности:

• В целом по предприятию
  • Календарь формирования портфеля долгосрочных инвестиций
  • Календарь реализации программы реальных инвестиций
• По отдельным центрам ответственности
  • Капитальный бюджет реализации отдельных инвестиционных проектов

3. По финансовой деятельности:

• В целом по предприятию
  • Календарь эмиссии акций
  • Календарь эмиссии облигаций
  • Календарь амортизации долга по финансовым кредитам.

 

Кассовый план или план оборота наличных денег. Отражает поступление и расходование наличных денег на предприятии в течение квартала. Создается кассовый план в обслуживающий банк за 55 дней до начала этого квартала, и включает 4 раздела:

1. поступление наличных денег
2. выплата наличных денег
3. обоснование выплат
4. календарь выдачи з/п и других выплат.

Цель разработки кассового плана:

Контроль работы с наличными деньгами как на предприятии, так и в банке.

 

Кредитный план.  Составляется для определения потребности предприятия в краткосрочных кредитных ресурсах, и содержит