Место и роль бизнес — плана в работе предприятия

ВВЕДЕНИЕ

 

1. Место и роль бизнес — плана в работе предприятия.

Бизнес — план является планом развития предприятия, он необходим для освоения новых сфер деятельности. На действующих предприятиях бизнес – планы обычно создаются с целью достижения  направлений и задач, связанных с дальнейшим развитием подразделений и может быть направлен на обновления основных  производственных фондов и развитие новых технологий. Экономическая обоснованность плана является одним из важнейших принципов планирования.

2. Общая структура бизнес-плана.

Все имеющиеся методики разработки бизнес-плана носят рекомендательный характер.

Обычно бизнес-план включает в себя следующие разделы:

Раздел 1. Характеристика продукции:

— потребности, которые призваны удовлетворить продукт (технология, оборудование), запросы потребителя, т.е. характе­ристика продукта;

— отличительные особенности предлагаемого продукта (установки, технологии) от традиционных, имеющихся на рын­ке, поставляемых конкурентами.

Раздел 2. Анализ рынка и конкурентов.

Исследование рынка выполняется в несколько этапов:

— определение покупателя, конкурентов, сегментов рынка, размеров рынка, клиентуры покупателя;

— описание структуры, сегментов рынка, изучение форм и методов сбыта продукции;

— разработка ценовой политики предприятия.

Анализ конкурентов ведется в следующей последовательности:

— удельный вес на рынке аналогичной продукции в регио­не;

— объем и номенклатура конкурируемых изделий, надеж­ность. Уровень качества и цены товара.

Раздел 3. План маркетинга.

Разработка бизнес-плана требует от руководителя и экономистов предприятия понимания основных функций маркетинга:

— определение  реального спроса  и планирование объема оказываемых услуг;

— анализ затрат и разработка тарифной политики;

— стимулирование сбыта, организация рекламы и продвижение  услуг к потребителям.

Данный раздел  должен содержать следующую основную информацию:

— цели и задачи маркетинга;

— ценообразование;

— методы стимулирования продаж;

— реклама;

— формирование общественного мнения о предприятии, товарах и услугах.

Раздел 4. План производства.

В данном разделе проводится прогноз объемов производства и реализации продукции, составленный на основе сопоставления маркетинговых исследований с производственными возможностями предприятия:

— производство товаров и оказание услуг на суще­ствующем предприятии или на вновь созданном;

— количество и перечень оборудования и его характери­стика;

— поставщики материалов, энергетических ресурсов;

— контроль качества товаров и услуг;

— утилизация отходов;

— стоимость изготовления продукции (услуги);

— место нахождения (строительства) нового предприятия.

Раздел 5. Организационный план.

В данном разделе необходимо  охарактеризовать организационную структуру предприятия, привести сведения о персонале, работающем на данном предприятии, описать систему стимулирования. Необходимо отразить потребность в кадрах, форму привлечения (постоянно, по совместительству), предполагаемую заработную плату, дополнительные материальные льготы, программу повышения квалификации и переподготовки персонала, принципы работы с кадровым резервом.

Раздел 6. Финансовый план.                                             

Данный раздел включает в себя:

— рентабельность;

— распределение денежных потоков;

— бухгалтерский баланс;

— эффективность капитальных вложений.

 

 

 

1. Обоснование выбора района и место строительства

 

Размещение промышленности определяется следующими основными факторами:

1) равномерное размещение промышленности по России;

2) строительство производства ближе к источникам сырья, топлива, энергии и районам потребления;

3) обеспечение экономического и культурного развития ре­гионов России;

4) укрепление обороноспособности страны.

Размещение нового предприятия (цеха, участка) решается как проблема организации нового производства и как проблема расширения производства.

Экономическое обоснование размещения предприятий (це­ха, участков) включает:

1) выбор района и точки строительства;

2) выбор площадки строительства.

Экономический район рассматривается в качестве района строительства предприятия, должен располагать  достаточными сырьевыми и топливно-энергетическими ресурсами и потребительским спросом, наличием развитых транспортных сетей, ре­сурсом рабочей силы, жилищного фонда и местных строймате­риалов.

После того, как решен вопрос о районе и точке строитель­ства, выбирается площадка. Площадка должна представлять го­ризонтальную поверхность, причем таких размеров, чтобы раз­местить проектируемое предприятие, а также учесть возмож­ность расширения производства.

 

 

2. Экономическое обоснование расчетов

2.1 Выбор и обоснование технологического метода производства

 

Для обоснования метода сравнивают важнейшие эконо­мические показатели с показателями прогрессивных методов. Сравнение производится по стоимостным показателям: по величине капитальных затрат (удельная величина); по себестоимости единицы продукции; по сроку окупаемости и коэффициенту эффективности капитальных затрат. Далее сравнение производится по натуральным показате­лям: по расходным нормам сырья, материалов, топлива, электро­энергии, трудовым затратам, по качеству продукции и условиям труда.

Если один вариант имеет преимущество перед другим по себестоимости, но требует больших капитальных затрат, для определения лучшего варианта необходимо рассчитать срок окупаемости (Т) и коэффициент эффективности (Е) дополни­тельных капитальных вложений. Значение Т должно быть мень­ше нормативного.

Срок окупаемости и коэффициент эффективности опреде­ляются по формулам:

К₂ –К₁                                                      1               С₁-С₂

Т= _______             и          Е= ________  =  _________

С₁ – С₂                                                       Т              К₂ –К₁

 

Где К₂ и К₁—капитальные вложения вариантов;

С₁ и С₂— себестоимости годового объема продукции этих же вариантов;

Т — срок окупаемости дополнительных капитальных вложений;

Е — коэффициент сравнительной экономической эффек­тивности (Е _{нормативный} =0,2)

 

2.2 Режим работы проектируемого производства во времени

 

 

Различают календарный, номинальный (режимный) и эф­фективный (располагаемый) фонды времени работы оборудова­ния.

Годовой календарный фонд времени равен 365 дням или 365 * 24=8760 часам.

Номинальный (режимный) фонд времени (Т_ном) определя­ется режимом работы производства.

При круглосуточном режиме фонд времени совпадает с ка­лендарным

 

Т_{ном(реж)} =365 дням = 8760 часам

 

При круглосуточной работе с остановками производства в выходные и праздничные дни Тном(реж) равно:

а) при 8-часовом рабочем дне и 5-ти рабочих днях в неде­лю

 

Т_{ном(реж)} = (8+8+8)* [365-(52*2)-15] =24*246=5904 ч

 

где (8+8+8) — три смены по 8 часов в каждой

52 • 2 = 104 — число выходных дней в году.

15 — число праздников в году в Татарстане.

б) при 6 — часовом рабочем дне:

 

Т_{ном(реж)} = (6+6+6)* [365-(52*2)-15] =18*246=4428 ч

 

в) при двух сменах и 8-часовом рабочем дне.

 

Т_{ном(реж)} = (8+8)* [365-(52*2)-15] =16*246=3936 ч

 

г) при двух сменах и 6 — часовом рабочем дне.

 

Т_{ном(реж)} = (6+6)* [365-(52*2)-15] =12*246=2952 ч

 

д) при одной смене и 8 — часовом рабочем дне.

 

Т_{ном(реж)} = 8* [365-(52*2)-15] =8*246=1968 ч

 

е) при одной смене и 6 — часовом рабочем дне.

 

  Т_{ном(реж)} = 6* [365-(52*2)-15] =1476 ч

 

Эффективный (располагаемый) фонд времени (Тэф(расп)) рассчитывается путем вычитания из номинального фонда време­ни остановок оборудования на ремонт и технологические оста­новки:

 

Т_{эф(расп)} = Т_{ном(реж)} –Т_рем-Т_{тех.ост,}

 

где Тэф(расп) — число дней или часов работы проектируемого

производства за год;

Т ном(реж) — номинальный (режимный) фонд времени в днях

или часах;

Т рем — продолжительность простоя оборудования во всех

видах ремонтов;

Т тех. ост – время технологических остановок

Эффективный фонд времени работы оборудования можно рассчитывать и по формуле:

 

 

где а_рем — планируемый процент времени на простой обору­дования в ремонтах в рабочее время, а_рем  ориентировочно ра­вен 5-10% от Т ном.

 

 

3. Экономические расчеты

3.1 Расчет основных фондов и амортизационных от­числений

 

Расчет капитальных затрат проводится по объектам, к ко­торым относятся:

а) здания, включая санитарно-технические (устройство во­допроводной, канализационной, отопительной сети и устройство вентиляции) и электроосветительные  установки;

б) сооружения;

в) оборудование с учетом транспортно-заготовительных расходов, монтажных работ;

г) инвентарь и инструмент.

Затраты на строительство зданий определяются по укруп­ненным показателям, которые представляют сметную стоимость затрат на один кубический метр здания по наружному обмеру.

Стоимость зданий определяется умножением укрупненного показателя затрат строительства одного кубического метра зда­ния на его объем.

Затраты на сооружения определяются по укрупненным по­казателям производства, где студент проходил практику.

 

Таблица 3.1

Стоимость зданий и сооружений, а также сумма их амортизации

№п/ п	Наименова­ние зданий	Объем зданий или со­оруже­ний м3,т	Сметная стои­мость м3,т	Сумма, руб.	Норма аморти­зации, %	Сумма амор­тиза­ции, руб.
1	2	3	4	5	6	7
1 2 3 4	Здание№1 Здание№2 Здание№3 Здание№4
				S зданий	1-4	S амор.
5 6 7	Сооруже­ние №1 Сооружение№2 Сооружение № 3
				S сооружении	5-7	S амор.

Расчет капитальных затрат на оборудование

 

Исходные данные для расчетов: спецификация оборудова­ния по данным технологического проекта, оптовая цена едини­цы оборудования, укрупненные нормативы дополни тельных за­трат на доставку и монтаж оборудования. Общая величина капи­тальных затрат на оборудование определяется как сумма капита­ловложений в технологическое, КИП, средства автоматизации, технологические трубопроводы и неучтенное оборудование.

Капиталовложения в оборудование складываются из затрат на приобретение, доставку и монтаж.

Стоимость оборудования берется по восстановительной стоимости по заводским данным. В этом случае затраты на дос­тавку оборудования и его монтаж учитывать не следует.

Капитальные затраты на КИП и технологические трубо­проводы рассчитываются укрупненно в процентах к сметной стоимости оборудования. Затраты на неучтенное оборудование принимаются в размере 10-25% от учтенного.

Норма амортизации по отдельным видам технологическо­го оборудования, КИП, технологическим трубопроводам и элек­тросилового оборудования принимаются по данным производст­венной практики или по нормативам.

Норма амортизации по оборудованию рассчитывается по формуле:

где Ам(год) — сумма амортизации, годовая, руб;

К — суммарная сметная стоимость оборудования, руб.

Годовая сумма амортизационных отчислений от стоимости оборудования учитывается в смете расходов по содержанию и эксплуатации оборудования по статье «Амортизация оборудова­ния и транспортных средств».

Расчет капитальных затрат на оборудование и годовой суммы амортизационных отчислений рекомендуется представ­лять в форме табл. 3.2

 

 

Расчет капитальных затрат на оборудование и годовой  суммы амортизационных отчислений

Таблица 3.2

Наиме­нование обору­дования:	Едини­цы из­мерения	Коли­чество единиц оборудования	Стоимость, руб.		Амортизационные отчисления
			Единицы	общая	норма, %	сумма, руб
Техно­логиче­ское обору­дование 1. 2.	шт. шт.
ИТОГО:
Неуч­тенное обору­дование Элек­троси­ловое обору­дование КИП и автома­тика Трубо­проводы	20 %   5%   руб. 15 %
Всего:

 

На основании проведенных выше расчетов составляется сводная смета затрат в проектируемый объект и определяется укрупненная структура основных фондов.

Таблица 3.3

Сводная смета капитальных затрат и структура основных фондов

 

Элементы основных фондов	Проект
	Руб.	% к итогу
Здания
Сооружения
Оборудование
Итого:

 

Расчет оборотных средств

 

Рассчитываются нормируемые оборотные средства в про­центах к стоимости основных производственных фондов. Обыч­но эта величина составляет 12-15%. Сумма основных производ­ственных фондов (ОПФ) и нормируемых оборотных средств (Н_об.с) составляет капитальные вложения в проектируемый объ­ект.

 

4. Расчет численности и фондов зарплаты работающих

 

В проекте отдельно рассчитывается численность и фонд зарплаты всех категорий работающих (основных и вспо­могательных рабочих, инженерно-технических работников, служащих, младший обслуживающий персонал). Заработная плата перечисленных категорий работающих относится к раз­ным статьям калькуляции.

Данные для расчета: проектируемый годовой объем произ­водства, режим работы проектируемою объекта, баланс рабоче­го времени одного среднесписочного рабочего, норма времени, обслуживания и  выработки, схема управления проектируемого объекта.

 

4.1 Расчет численности работающих

 

Профессиональный и квалификационный состав определя­ется по рабочим местам в соответствии с выполняемыми опера­циями и процессами.

При расчетах численности рабочих определяются сменный (Р_см), явочный (Р_яв), штатный (Р_шт) и списочный (Р_сп) составы.

Работа на предприятиях организована по разным режимам времени.

В непрерывных производствах при восьмичасовом рабочем дне применяется четырехбригадный график, при шестичасовом — пятибригадный. В прерывных (периодических) производствах применяются одно-, двух- и трехбригадные графики сменности.

Установив график сменности, необходимо составить баланс рабочего времени одного рабочего.

Таблица 4.1

Примерный баланс рабочего времени одного рабочего

Показатели	5-дневная ра­бочая неделя, 8-часовая сме­на, периодиче­ское произ­водство	4-бригадный график,8-часовая сме­на, непре­рывное про­изводство	5-бригадный график, 6-часовая смена, непрерыв­ное производство
Календарный фонд рабочего времени (Т к) Выходные и праздничные дни Номинальный фонд рабочего  времени (Тном) Продолжи­тельность от­пуска Выполнение гособязанно­стей Невыходы, регламентиро­ванные зако­ном Эффективный фонд рабочего времени (Т эф)	365   119 (104+15) 246   28 2 6   210	365   91 274   28 2 6   238	365   73 292   28 2 6   256

 

Расчет сменного состава рабочих

 

На аппаратурных процессах сменный состав определяется по нормам обслуживания или по штатным нормативам:

n

Р_см = _________

Н _обс

 

где Р_см — сменный состав рабочих на определенном рабочем месте;

n — число обслуживаемых аппаратов;

Н _обс — норма обслуживания;

Р_см — можно рассчитывать и по другой формуле:

где Т _обс — суммарное время обслуживания рабочего места в течение смены в минутах;

Т_см— продолжительность смены в минутах.

 

Расчет явочного состава рабочих

где Ряв — явочный состав рабочих;

С — число смен в сутках.

Расчет штатного состава рабочих

 

где Р_шт — штатный состав рабочих рассчитывается при непрерывном режиме производства ;

Т_к — календарный фонд времени;

Т _ном — номинальный фонд времени (по балансу рабочего времени).

При периодическом (прерывном) производстве явочный состав рабочих равен штатному составу.

 

Расчет списочного состава рабочих

• непрерывное производство

Р _сп =Р_яв*Т_к/Т_эф

• периодическое производство

Р_сп =Р_яв* Т_ном/Т_эф

 

где Р _сп — списочный состав рабочих;

Т эф — эффективный фонд времени.

Численность вспомогательных рабочих рассчитывается аналогично основным рабочим.

Штаты инженерно-технических работников, служащих и младшего обслуживающего персонала устанавливаются по заво­дским данным с учетом изменения объема производства в про­екте.

 

4.2 Расчет фонда зарплаты основных рабочих

 

Исходные данные для расчета фонда зарплаты:

а) сменный, явочный, штатный составы для каждого рабо­чего места;

б) тарифные разряды и часовые тарифные ставки;

в) принятая система оплаты труда;

г) премиальная система;

д) длительность отпуска согласно балансу рабочего време­ни.

При расчете фонда зарплаты рабочих рассчитывается:

а) тарифный фонд зарплаты рабочих по каждому рабочему месту;

б) доплаты до основного фонда зарплаты рабочих и основ­ной фонд зарплаты рабочих;

в) дополнительная зарплата;

г) отчисления по социальному и медицинскому страхова­нию;

е) средняя зарплата на одного рабочего и удельная зарплата на единицу продукции.

 

Расчет тарифного фонда зарплаты (3 тар) основных ра­бочих определяется по формуле:

 

 

где 3_тар — тарифный фонд зарплаты;

Р _сп — списочная численность рабочих 1-го разряда;

Т _эф— эффективный фонд времени, дни;

Т _см — длительность смены, ч;

К_i — тарифный коэффициент 1-го разряда;

3_ч1 — часовая тарифная ставка 1-го разряда, руб. Для упрощения расчетов тарифный фонд зарплаты может быть определен с применением среднего тарифного коэффици­ента рабочих проектируемого производства:

где К_ср — средний расчетный тарифный коэффициент. Средний тарифный коэффициент рассчитывается как сред­няя арифметическая величина из тарифных коэффициентов, взвешенная по числу рабочих в каждом разряде, но формуле:

где К_ср — средний тарифный коэффициент;

К _i — тарифный коэффициент i-го разряда;

Р _{сп i} — списочная численность рабочих i-го разряда;

Р _сп — списочная численность рабочих всех разрядов.

 

4.3 Доплаты к тарифному фонду зарплаты

 

Доплаты до основного фонда зарплаты составляют из доп­лат премии, выплат за переработку норм выработки, за работу в вечернюю и ночную смены и в праздничные дни.

Премии и выплаты за переработку норм определяются в процентах к тарифному фонду зарплаты. Проценты устанавли­ваются предприятием.

Доплата за работу в вечернюю смену определяется по фор­муле:

для работающих по восемь часов в смену

 

З_тар*0,2

З_веч= ____________

3

 

для работающих по шесть часов в смену

 

 

З_тар*0,2

З_веч=_____________

4

 

где 0.2 — коэффициент доплат к тарифной ставке за час работы в вечерней смене.

Доплата за работу в ночную смену определяется:

для работающих по восемь часов в смену:

З_тар*0,4

З_ноч=____________

3

для работающих по шесть часов в смену:

З_тар*0,4

З_ноч=_____________

4

 

где 0.4 — коэффициент доплат к тарифной ставке за каждый час ночной смены.

Доплата за работу в праздничные дни определяется:

З_праз=Р_яв * 24 * 15 * К_ср * З_ч1 ,

где 24 — число часов в сутках;

15 — число праздничных дней в году в Татарстане.

Фонд основной зарплаты состоит из тарифного фонда и доплат(Д):

З_осн = З_тар + Д

Дополнительная зарплата включает в себя оплату отпус­ков и оплату за выполнение государственных и общественных обязанностей.

а) Оплата отпусков:

З _отп = З _осн * (Т_отп / Т_эфф)

б) Оплата за выполнение государственных и общественных обязанностей:

З _г.о. = З _осн * (Т_г.о. / Т_эфф)

 

Дополнительная зарплата может быть принята в размере 10-20% от основного фонда зарплаты.

Годовой (общий) фонд зарплаты основных рабочих (3 год) состоит из основного фонда и дополнительной зарплаты:

З_год = (З_осн + З_доп)

 

Выплаты на социальные нужды составляют 30 % от годового фон­да зарплаты.

Зарплата основных производственных рабочих (Зуд) учи­тывается самостоятельной статьей в калькуляции:

где В — годовой объем производства по проекту в натураль­ном выражении.

Рассчитывается также отчисления на обязательные страховые взносы на калькуляционную единицу (З _{уд. ОСВ}).

З_год *0,3

З _уд.ЕСН =_____________

В

 

Далее определяется среднегодовая зарплата основных рабочих (Зср год)

где Р_сп— списочная численность основных рабочих.

 

Далее определяем среднемесячную зарплату основных рабочих (З ср. мес.)

 

З ср. мес. = З ср. год./12

 

4.4 Расчет фонда зарплаты вспомогательных рабочих

 

Расчет фонда зарплаты вспомогательных рабочих (3 _{год.всп.раб.)} проводится аналогично расчету фонда зарплаты основ­ных рабочих. Отдельно ведется расчет зарплаты дежурных сле­сарей, электриков и ремонтных рабочих, работающих в днев­ную смену. Результаты расчетов суммируются:

3 _{год.всп.раб} = З _{деж.вск.раб.} + З _{рем.всп.раб.}

 

где 3_{деж.вск.раб}. — годовой фонд зарплаты дежурных слесарей и электриков.

3_{рем.всп.раб.}— годовой фонд зарплаты ремонтных рабочих. Обязательные страховые взносы со­ставляют 30 % от годового фонда зарплаты вспомогательных ра­бочих. Зарплата вспомогательных рабочих учитывается в смете расходов по содержанию и эксплуатации оборудования по ста­тье «Содержание оборудования и транспортных средств».

 

4.5 Расчет фонда зарплаты ИТР и служащих

 

Расчет фонда зарплаты ИТР и служащих проводится на ос­нове штатного расписания или списочной численности работни­ков этих категорий и их должностных окладов.

Должностные оклады принимаются по данным действую­щего предприятия. Зарплата ИТР и служащих учитывается в смете цеховых расходов по статье «Содержание цехового персо­нала».

В заключении раздела «Зарплата» рассчитываются средне­годовая зарплата одного списочного рабочего и работающего (3 _ср ), а также производительность труда (ПТ) — выработка про­дукции на одного рабочего и работающего:

и

где 3 _год — годовой фонд зарплаты рабочих или работающих;

Р _сп — списочная численность рабочих или работающих;

В _год — годовая выработка продукции по проекту.

Все расчеты по зарплате ИТР и служащих сводятся в табл.4.2:

 

Таблица 4.2

Расчет фонда зарплаты ИТР и служащих

 

Наименование катего­рий ра­ботаю­щих и должностей	Числен­ность работа­ющих по ка­тего­риям, чел.	Оклад в месяц, руб.	Годо­вой фонд зарпла­ты, руб.	Доплата за вредность		Годо­вой фонд зарпла­ты, руб.
				%	сумма, руб.

 

 

5. Расчет себестоимости продукции

 

Проектную себестоимость продукции определяют по каль­куляции на основе расчетов, выполненных в предыдущих главах проекта. Исходные данные для расчетов: проектируемый объем производства, прогрессивные нормы расхода материалов, энер­гии и планово-заготовительные цены, расчетный фонд зарплаты, сметы цеховых расходов и расходов по содержанию и эксплуа­тации оборудования.

В дипломном проекте рассчитывается цеховая себестои­мость продукции и по нормативам заводских и внепроизводственных расходов — полная себестоимость товарной продукции.

В курсовом проекте может рассчитываться стоимость об­работки, в том случае если студент проектирует только фазу производства. В курсовом проекте составляется проектная, а в дипломном — сравнительная калькуляция себестоимости продукции. Далее приводится методика расчета затрат по отдельным статьям калькуляции.

 

5.1 Расчет норм расхода сырья, материалов и полуфаб­рикатов

 

В проектной калькуляции на основании материального ба­ланса, составленного с учетом теоретического расхода и величи­ны производственных отходов, определяется норма расхода ма­териалов на калькуляционную единицу. Расчет выполняется по таблице 5.1. Нормы расхода вспомогательных материалов и це­ны на них принимаются по заводским данным.

Таблица 5.1

Расчет нормы расхода сырья, основных материалов и полуфабрикатов на калькуляционную единицу

 

Наимено­вание сырья, основных материа­лов и полуфабри­катов	Единицы измере­ния	Годовая по­требность по материально­му балансу	Годовой выпуск	Норма расхода на калькуля­ционную еди­ницу
1. 2. 3.

 

Затраты на материалы определяются по оптовым (договор­ным) ценам. Затраты на транспортно-заготовительные расходы определяются укрупнено в размере 10-15% от затрат на мате­риалы. Полуфабрикаты собственного производства, получаемые из другого цеха, оцениваются по цеховой себестоимости цеха, где студент проходил практику.

 

5.2 Топливо и энергия на технологические цели

 

Топливо и энергия на технологические цели рассчитыва­ются по каждому виду энергетических затрат. Годовая потреб­ность в соответствующем виде энергии определяется из часового расхода и эффективного фонда времени работы оборудования в год. Цена единицы каждого вида энергии может быть принята по данным базового производства.

Электроэнергия. Расчет годового расхода электроэнергии на двигательные (Эдв) и технологические (Этехн) цели приводит­ся в табл. 5.2. Расчет этих расходов производится по следующим формулам:

где К _спр — коэффициент спроса, учитывающий неравномер­ность работы двигателей и оборудования (принимается равным 0,8 — 0,9);

К _{эл.сети} — коэффициент потерь в электросетях (принимается равным 0,97);

К _дв — коэффициент потерь в электродвигателе (принима­ется равным 0,95).

 

Таблица 5.2

Расчет годового расхода электроэнергии

 

Наимено­вание силового и техно­логиче­ского электро­оборудо­вания	Единичная мощ­ность, кВт	Количест­во единиц, шт.	Суммарная мощность, кВт	Эффек­тивный фонд вре­мени ра­боты обо­рудования	Потреб­ность электро­энергии (теорети­ческая Э теор.кВт/ч
1	2	3	4	5	6
1 Электро­двигатель №1	Силовое электрооборудование
2  Электродвигатель №2
Итого:
Неучтен­ное сило­вое элек­трообору­дование (10-20% от учтен­ного)
Итого: 1. 2.	Технологическое электрооборудование
Итого: Итого:

В калькуляции себестоимости продукции электроэнергия на технологические цели учитывается самостоятельной статьей, поэтому норма расхода на калькуляционную единицу (Н_эл) опре­деляется по формуле:

На некоторых предприятиях затраты на электроэнергию на технологические цели учитываются самостоятельной статьей, поэтому норму расхода на калькуляционную единицу следует определять по формуле:

Затраты на электроэнергию для двигательных целей вклю­чается в этом случае в статью «Расходы на содержание и экс­плуатацию оборудования».

Пар технологический. Суммарную удельную норму рас­хода пара (Н пар) рассчитывают по формуле:

где Q пар — потребность пара, установленная по цеху на су­тки или в час в тепловых балансах;

а — потери в паропроводах, равен 2-4%;

В — выпуск продукции в натуральном выражении за сутки или час, т.

Вода техническая. Суммарная удельная норма расхода во­ды (Н вод) на технологические цели определяется по формуле:

где Q вод — суммарный суточный или часовой расход воды по операциям, м³;

В — выпуск продукции в натуральном выражении за сутки или час, т.

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования рас считываются на годовой объем продукции путем составления сметы по табл.5.3, а затем определяется их величина на каль­куляционную единицу. Расчет ведется на основе нормативов по отдельным статьям, кроме амортизации оборудования, которая берется из предыдущих расчетов стоимости и амортизации оборудования.

 

Таблица 5.3

Смета расходов по содержанию и эксплуатации обо­рудования

 

№п/ п	Наименование статей	Сумма, руб.	Методика расчета и укруп­ненные нормы проектирова­ния
1	Содержание оборудо­вания транспортных средств; —          зарплата вспомога­тельных рабочих; —          обязательные страховые взносы;   —           материалы вспомо­гательные.		Расчет см. в разделе 4   30 % от Величины ст.1 а)     3-5% от сметной стоимости оборудования.
2	Текущий ремонт обо­рудования и транс­портных средств.		2,5-3,5% от сметной стоимо­сти оборудования.
3	Капитальный ремонт оборудования и транс­портных средств.		5% от сметной стоимости оборудования.
4	Амортизация оборудо­вания и транспортных средств		Из таблицы 3.2
5	Итого: Прочие расходы на содержание и эксплуа­тацию оборудования		10-20% от суммы затрат по статьям 1-4
	Всего:

 

Далее рассчитываются расходы по содержанию и эксплуа­тации оборудования на единицу готовой продукции ( Р _{ас. по сод. и экс. обор.(удельные)} )

 

где Σ _{рас.сод об (уд)} — сумма (годовая) расходов по содержа­нию и эксплуатации оборудования;

В — годовой объем производства, т.

Удельные расходы по содержанию и эксплуатации обору­дования — это калькуляционная величина.

Цеховые расходы. Рассчитываются на годовой объем про­дукции путем составления сметы по табл. 5.4, а затем определя­ется их величина на калькуляционную единицу. Расчет ведется, на основе нормативов по отдельным статьям, кроме амортиза­ции зданий и сооружений, а также зарплаты цехового персонала, которые начисляются прямым счетом и принимаются по преды­дущим расчетам.

 

Таблица 5.4

Смета цеховых расходов

 

№п/п	Статьи затрат	Сумма, руб	Методика расчета и укрупненные нормы проектирования
1	2	3	4
1	Содержание цехового персонала		Из расчетов по зарпла­те
2	Обязательные страховые взносы		30 % от величины ста­тьи 1
3	Текущий ремонт зданий и сооружений		1-2% от сметной стои­мости зданий и соору­жений
4	Капитальный ремонт зда­ний и сооружений		1-2% от сметной стои­мости зданий и соору­жений
5	Амортизация зданий и сооружений		Из расчета стоимости и амортизации зданий и сооружений
6	Содержание зданий и сооружений		3-4% от стоимости зданий и сооружений
7	Охрана труда и техника безопасности		По заводским данным
	Итого:

 

Общезаводские расходы определяются в размере 10-15% от цеховой себестоимости за вычетом стоимости сырья и мате­риалов. Внепроизводственные расходы принимаются в размере 2-3% от заводской себестоимости.

В целях обеспечения сопоставимости при составлении сравнительной калькуляции себестоимости общезаводские и внепроизводственные расходы принимаются по заводским дан­ным. Сравнительная калькуляция себестоимости рассчитывается по формуле, приведенной в табл. 5.5

 

Таблица 5.5

Сравнительная калькуляция себестоимости (наименование продукта)

Планируемый годовой выпуск………………………………………

Калькуляционная единица……………………………………………

 

Статьи затрат	Единицы измерения	Цена за единицу измере­ния, руб.	По данным действующего предприятия
			Расходный коэф-т	Сумма, руб.
1	2	3	4	5
Условно-переменные затраты
1 .Материальные затраты: сырье и материалы а)… б)… в)… полуфаб­рикаты собствен­ного про­изводства, исполь­зуемые отходы (исключаются), вспомогательные материалы
Вcero по ст.1
2.Топливо и энергия на техно­логиче­ские цели а) топливо б) элек­троэнер­гия; в) пар; г) вода; д) холод; е) сжатый воздух	кВт/ч Гкал м3 Гкал м3
Всего по ст. 2
Заработная плата с выплатами на социальные нужды: — зарплата основных производственных рабочих — обязательные страховые взносы
Всего по ст. З
Условно-постоянные затраты
4. Расходы на содержа­ние и экс­плуатацию оборудова­ния
5.Цеховые расходы
Итого: Цеховая себестои­мость
6. Общезаводские рас­ходы
Итого: Заводская себестои­мость
7.Попутная продукция (исключает­ся)
Итого: Производ­ственная себестои­мость
Внепроизводственные расхо­ды
Итого: Полная себестои­мость

 

 

6. Расчет экономической эффективности

проектируемого производства

 

На основании выполненных в проекте расчетов определя­ется экономическая эффективность проектируемого производства на основе системы показателей: общая (абсолютная и сравни­тельная экономическая эффективность (Э), производительность груда, фондоотдача, себестоимость продукции и др.). Общая эффективность проектируемого производства определяется по формуле:

 

где Ц — стоимость годового выпуска продукции (по проекту) в оптовых ценах предприятия;

С — себестоимость годового выпуска продукции;

К — капитальные вложения;

Пр — годовая сумма прибыли.

Срок окупаемости капитальных вложений (Ток) — величина обратная коэффициенту эффективности определяется по форму­ле:

 

Нормативный коэффициент эффективности в целом уста­навливается на уровне 0,15 — 0,2. Если изделие (продукт) идет на дальнейшую переработку на данном предприятии, то эффектив­ность капитальных вложений определяется по формуле:

где C₁, С₂ — годовой выпуск продукции по проекту (по се­бестоимости действующего производства) и по аналогу проек­тируемого производства соответственно.

В этом случае срок окупаемости капитальных вложений определяется по формуле:

Показателем сравнительной экономической эффективно­сти капитальных вложений является минимум приведенных за­трат:

 

где С — себестоимость по каждому варианту;

Ен — нормативный коэффициент эффективности капиталь­ных вложений (Ен =0,15-0,20);

К — капитальные вложения по каждому варианту. Годовой экономический эффект может быть определен по формуле:

где C₁ и С₂ — себестоимость единицы продукции по аналогу и проекту;

K₁ и К₂ — удельные капитальные вложения по аналогу и проекту;

В₂ — годовой объем производства по проекту.

В проекте рассчитываются также следующие показатели (в сравнение с аналогом):

рост производительности труда (изменение ПТ)

 

изменение

где ПT₁, ПТ₂ — производительность труда одного работающего по аналогу и проекту;

годовая экономия от снижения себестоимости продукции (Э год)

 

 

После проведения расчетов составляется табл.6.1.

 

    Таблица 6.1

Сравнительные технико-экономические показатели производства

 

№п/п	Показатели	Единицы измерения	По про­екту
1     2	Годовой выпуск продукции: а) в натуральном выражении; б) по оптовым це­нам Капитальные за­траты: а) основные производственные фонды; б) нормируемые оборотные средства	т тыс. руб.   тыс. руб. тыс. руб.
3     4     5     6   7 8 9 10	Численность рабо­тающих: а) всего; б) в том числе ра­бочих Производитель­ность труда: а) одного рабо­тающего; б) одного рабоче­го Среднегодовая зарплата а) одного рабо­тающего; б) одного рабочего Себестоимость единицы продук­ции (полная или цеховая) Оптовая цена еди­ницы продукции Прибыль Рентабельность Срок окупаемости капитальных вло­жений	чел. чел.   т / чел. т / чел.   руб. руб. руб./т   руб./т руб./т % лет

 

Выводы по проекту

 

Заключительным разделом расчетно-пояснительной за­писки являются выводы, в которых указываются особенности и достоинства принятых в проекте решений. Выводы содержат следующие показатели: рост производительности труда, сниже­ние себестоимости продукции, срок окупаемости капитальных вложений, улучшение качества продукции, технические возмож­ности и экономическая целесообразность проектного объекта.