Госэкзамен финансы и кредит

3 и 26, 10 и 27, 28 и (14-15), 16 и 29

1.Деньги и денежное обращение

Деньги это то, что принимают в качестве уплаты за товары, услуги и долги. Деньги — это средство обмена; люди принимают деньги в обмен на товары и услуги, которые они предоставляют в ожидании, что смогут затем обменять деньги на те товары и услуги, которые они хотят приобрести. Без такого средства обмена люди должны обращаться к бартеру — непосредственному обмену товаров и услуг на другие товары и услуги — очень неэффективному средству осуществления обмена.

Денежное обращение-движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичных формах.

Денежное обращение подразделяется на наличное денежное и безналичное. Наличные и безналичные формы денежных расчетов хозяйственных субъектов могут функционировать только в органическом единстве. Между ними существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот. Поступления безналичных средств на счета в банке, — непременное условие для выдачи денег. Поэтому безналичный платежный оборот неотделим от обращения наличных денег и образует вместе с ним единый денежный оборот страны, в котором циркулируют единые деньги одного наименования.

2.Денежная система и ее элементы

Денежная система — исторически сложившееся и законодательно закрепленное устройство денежного обращения в стране.

Классификацию денежных систем отдельных государств принято производить по разным ключевым признакам: по виду денег как формы платежного средства, по роли государства в регулировании денежного оборота и т.д.

В зависимости от вида денег различают денежные системы двух типов:

  • системы металлического обращения; Денежные системы металлического обращения базируются на металлических деньгах (золотых, серебряных), которые выполняют все функции, присущие деньгам как всеобщему эквиваленту (мера стоимости, средства обращения и платежа, средства накопления), а обращающиеся одновременно с металлическими деньгами банкноты могут быть в любой момент времени обменены на металлические деньги.

Биметаллизм и монометаллизм. Биметаллизм — денежная система, при которой государство законодательно закрепляет роль всеобщего эквивалента за двумя металлами, обычно золотом и серебром. Монеты из золота и серебра функционируют на равных основаниях, предусматривается их свободная чеканка. На рынке устанавливались две цены (в золоте и в серебре) на один и тот же товар. Биметаллизм существовал с XIV — XVII вв., а в некоторых странах Западной Европы и в XIX в. Наличие двух металлов в роли всеобщего эквивалента, однако, вступало в противоречие с экономической сущностью денег как единого товара, призванного осуществлять измерение стоимости всех других товаров. Развитие экономических отношений требовало стабильности денежной системы, не подверженной колебаниям стоимости одного из денежных металлов.

Монометаллизм — денежная система, при которой один денежный металл является всеобщим эквивалентом и основой денежного обращения.

  • системы бумажно-кредитного обращения.

Денежные системы бумажно-кредитного обращения базируются на господстве бумажных или кредитных денег.

Все бумажно-кредитные системы объединяются следующими общими свойствами:

  1. Происходит вытеснение золота из внутреннего и внешнего денежных оборотов. Золото, выполняя по-прежнему функцию сокровища, аккумулируется в денежных резервах банков.
  2. Государство берет на себя регулирование денежного оборота.
  3. Кредитные операции банков служат основой для выпуска наличных и безналичных денег.
  4. Соотношение пропорций наличного и безналичного оборотов меняется в сторону уменьшения доли наличных денег.

Денежная система включает следующие основные элементы: денежную единицу, виды денег, имеющие законную платежную силу, эмиссионную систему, кредитный аппарат.

Денежная единица — это установленный в законодательном порядке денежный знак, который служит для соизмерения и выражения цен всех товаров.

Денежная единица, как правило, делится на мелкие кратные части. Наибольшее распространение получила десятичная система деления: 1: 100 (например, рубль равен 100 копейкам; 1 долл. США равен 100 центам; 1 ф.ст. — 100 пенсам и т.д.).

Виды наличных денег, являющиеся законным средством платежа, включают банкноты, казначейские билеты, разменные монеты.

Эмиссионная система представляет собой установленный законом страны порядок эмиссии и обращения денег. В развитых капиталистических странах выпуск банкнот осуществляется центральными банками, а казначейских билетов и монет — казначействами — в соответствии с законодательно установленным в государстве эмиссионным правом.

3.Функции и сущность денег, факторинг

Сущность денег как экономической категории проявляется в их функциях, которые выражают внутреннюю основу, содержание денег. Деньги выполняют следующие пять функций: мера стоимости, средство обращения, средство платежа, средство накопления и сбережения и мировые деньги.

Деньги, как и любое другое понятие, имеют свою сущность.

Сущность денег выражается в единстве трех свойств:

1)Деньги непосредственно обеспечивают неограниченный обмен на любой товар;

2)Деньги выражают меновую стоимость товаров. С помощью денег определяется цена товара, что дает возможность количественно сравнивать товары, имеющие различные потребительские стоимости;

3)Деньги выступают материализацией всеобщего рабочего времени, заключенного в товаре. По своей функции денежная система — это не что иное, как форма организации денежного обращения в стране в наличной и безналичной форме. Она включает в себя следующие элементы:

  • Денежную единицу
  • Масштаб цен
  • Виды денег в стране
  • Порядок эмиссии

Кроме того, деньги имеют собственную классификацию. В частности, по форме существования деньги бывают наличные и безналичные. Наличные деньги в свою очередь подразделяются на реальные деньги (это монеты из драгоценных металлов, слитков), кредитные деньги (банкноты и казначейские билеты) и разменные монета. Безналичные деньги могут существовать как в рамках национальной денежно-кредитной системы в форме национальной валюты, так и в форме межнациональных платежных средств в системе международных расчетов.

Сущность денег состоит в том, что деньги являются всеобщим эквивалентом по отношению к другим товарам, т. е. служат воплощением стоимости всех других товаров. Деньги обладают свойством непосредственного обмена на любой другой товар. С их возникновением только обмен товаров на золото удостоверяет, что они являются продуктами абстрактного общественного труда, имеют стоимость. Посредством денег реализуются экономические связи между товаропроизводителями. Прежде всего, с их помощью достигается экономия издержек выбора ассортимента покупаемых благ, времени и места совершения сделки, а также контрагентов по сделке. В бартерной экономике эти издержки были бы настолько велики, что заблокировали бы осуществление практически любых актов обмена, разделение труда оказалось бы минимальным и многие виды деятельности просто не возникли.

Деньги обладают определенными функциями. Функции денег:

  1. Мера стоимости.
  2. Средство платежа
  3. Средство обращения.
  4. Средство накопления (сбережения).
  5. Мировые деньги. Функция «мировые деньги» — это деньги в системе международных экономических отношений.

Факто́ринг (англ. factoring от англ. factor — посредник, торговый агент) — это комплекс услуг для производителей и поставщиков, ведущих торговую деятельность на условиях отсрочки платежа.

В операции факторинга обычно участвуют три лица: фактор (факторинговая компания или банк) — покупатель требования, поставщик товара (кредитор) ипокупатель товара (дебитор). В некоторых случаях, здесь может быть и четвёртая сторона-посредник, которая, например, предоставляет площадку или электронную платформу для совершения факторинговых сделок.

Основной деятельностью факторинговой компании является кредитование поставщиков путём выкупа краткосрочной дебиторской задолженности, как правило, не превышающей 180 дней. Между факторинговой компанией и поставщиком товара заключается договор о том, что ей по мере возникновения требований по оплате поставок продукции предъявляются счета-фактуры или другие платёжные документы. Факторинговая компания осуществляет дисконтирование этих документов путём выплаты клиенту 60−90 % стоимости требований. После оплаты продукции покупателем факторинговая компания доплачивает остаток суммы поставщику, удерживая процент с него за предоставленный кредит и комиссионные платежи за оказанные услуги

4.Планирование и регулирование денежного обращения

  • Официальной денежной единицей (валютой) является рубль. Законом запрещен выпуск других денежных единиц. Официальное соотношение между рублем и золотом не устанавливается.

Исключительное право выпуска наличных денег, изъятия из обращения принадлежит Банку России. Видами денег, ющими законную платежную силу, являются: банковые билеты (банкноты) и металлическая монета, которые обмениваются активами Банка России.

Помимо Банка России эмиссионные операции выполняются Федеральным казначейством, выпускающим мелко купюрные бумажно-денежные знаки (казначейские билеты и монеты, изготовленные из дешевых видов металла).

Правительство РФ совместно с Банком России разрабатывает основные направления экономической политики, в том числе денежной и кредитной. Планирование денежного обращения осуществляется на основе прогнозных расчетов баланса денежных доходов и расходов населения и прогнозов кассовых оборотов.

Регулирование денежного обращения в России осуществляет Банк России. Кроме выпуска наличных денег Банк осуществляет:

    • создание резервных фондов банкнот и монет;
    • определение правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег;
    • замену и уничтожение денежных знаков;
    • утверждение правил кассовых операций.

Для регулирования денежного обращения Банк России вправе использовать целый комплекс инструментов и методов денежно-кредитной политики.

  1. Установление процентных ставок по операциям Банка России. Процентные ставки Банка России — это минимальные ставки, на основе которых он осуществляет свои операции (ставки рефинансирования, ставки по депозитным операциям, ломбардные ставки, ставки «репо» и др.).
  2. Изменение нормативов обязательных резервов, представляющих собой беспроцентные обязательные вклады кредитных организаций в Банке России. Изменяя нормативы обязательных резервов, Банк России изменяет количество денег в обращении. Увеличение нормативов означает изъятие денег у коммерческих банков, при уменьшении нормативов увеличиваются избыточные резервы коммерческих банков, которые ими предоставляются в кредит.
  3. Операции на открытом рынке, предполагающие участие Банка России в сделках по покупке или продаже государственных ценных бумаг с целью изменения конъюнктуры рынка денег.
  4. Рефинансирование кредитных организаций, дставляющее собой кредитование Банком России коммерческих организаций, в том числе и переучет векселей.
  5. Валютные интервенции, под которыми понимается купля-продажа Банкрм России иностранной валюты на валютном рынке с целью воздействия на курс рубля, суммарный спрос и предложение денег.
  6. Установление ориентиров роста денежной массы, осуществляемое Банком России исходя из основных напревший единой государственной денежной кредитной политики.
  7. Прямые количественные ограничения, связанные с установлением лимитов на рефинансирование банков, проведением кредитными организациями отдельных банковских операций.
  8. Эмиссия облигаций, заключающаяся в том, что Банк России от своего имени может осуществлять эмиссию облигаций, размещаемых и обращаемых среди кредитных организаций.

5.Развитие денежных отношений на современном этапе

Современные теоретические модели денежно — кредитной политики представляют собой синтез кейнсианства и монетаризма, в котором учтены рациональные моменты каждой из теорий. В долгосрочном периоде в денежно — кредитной политике сегодня преобладает монетаристский подход. Вместе с тем государство не отказывается в краткосрочном периоде от воздействия непосредственно на процентную ставку в целях быстрого экономического маневрирования.

Существуют модернизированная кейнсианская теория денег и современная количественная теория денег (монетаризм). С точки зрения кейнсианской модели в основу денежно-кредитной политики положен определенный уровень процентной ставки; с точки зрения монетаристов само предложение денег.
Основные положения кейнсианской теории следующие:
1. Гос-во должно использовать различные инструменты регулирования экономики, в т.ч. денежно-кредитные
2. Изменение ден. предложения является причиной изменения уровня процентной ставки, что в свою очередь приводит к изменению в инвестиционном спросе через мультипликативный эффект (изменение в номинальном ВНП)
3. Теоретическое уравнение на котором основывается кейнсианство:
Y=C+G+I+NX,
Где Y — номинальный объем ВНП
C — потребительские расходы
G — государственные расходы на покупку товаров и услуг
I — частные плановые инвестиции
NX — чистый экспорт
4. Связь между предложением денег и номинальным ВНП велика, а ЦБ должен обладать значительным объемом экономической информации при проведении денежно-кредитной политики.
5. Положение современного монетаризма :
1.Рыночная экономика устойчивая система, роль государства должно быть сведено к минимуму
2. Динамика ВНП тесно следует за динамикой денег
Уравнение Фишера: М*V=P*Q
M — Кол-во денег в обращении
V — скорость обращения
P — средняя цена товаров, услуг
Q — кол-во товаров и услуг за определенный период времени
P*Q — равно совокупному объему денежных средств, обернувшихся в течение года
Qt- кол-во товаров и услуг примерно равно объему производства за тот же период Yt. Допускается равенство Qt=Yt, отсюда M*V=P*Y — объем производства в денежном выражении или номинальный объем ВНП, Р — как дефлятор ВНП отсюда
V=номинальный объем ВНП
M
3. Монетаристы считают, что V — скорость обращения денег постоянная, ее можно заменить коэффициентом К, тогда уравнение примет вид:
К*М=З*Y
4. Денежное правило Фридмана — государство должно поддерживать обоснованный постоянный прирост денежной массы в обращении:
DM=DP+DY
DM — средне годовой темп приращения денег
DY — средне годовой темп прироста ВНП
DP — средне годовой ожидаемый темп инфляции.
Правило Фридмана предполагает строго контролируемое увеличение ден. массы в обращении 3-5% в год. Такой прирост вызывает деловую активность в экономике.
Современные теоретические модели ден-кред. политики представляют собой синтез монетаризма и кейнсианства, в котором учтены рациональные моменты каждой из теорий. В долгосрочном периоде в ден.-кред. политике преобладает монетаристский подход. Вместе с тем гос-во не отказывается в краткосрочном периоде от воздействия на процентную ставку в целях быстрого экономического моневрирования.

6.Финансы и финансовая система

Финансы — совокупность денежных отношений, возникающих в процессе создания фондов денежных средств у субъектов хозяйствования и государства и использования их на цели воспроизводства, стимулирования и удовлетворения социальных нужд общества.

Выделяют три основные стадии процесса общественного воспроизводства: производство, распределение и потребление. Областью возникновения и функционирования финансов является вторая стадия воспроизводственного процесса, когда происходит распределение стоимости произведенного общественного продукта. Именно на этой стадии появляются финансовые отношения, связанные с формированием денежных доходов и накоплений, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов. Потенциально финансовые ресурсы образуются на стадии производства, когда создается новая стоимость и осуществляется перенос старой. Однако реальное формирование финансовых ресурсов начинается только на стадии распределения, когда стоимость реализована,

В общей совокупности финансовых отношений выделяют 4 крупные взаимосвязанные сферы:

— финансы хозяйствующих субъектов (предприятия, организации, учреждения);

— финансы страховых компаний;

— государственные финансы (госбюджет);

— финансы внебюджетных фондов.

В зависимости от характера деятельности субъектов внутри каждой из этих сфер можно выделить различные звенья. Каждое звено выполняет свои задачи, имеет собственную организационную структуру финансового аппарата, однако в совокупности они образуют финансовую систему государства.

Взаимодействие между выделенными звеньями финансовой системы осуществляется, как правило, при посредничестве учреждений банковской системы, играющих особо важную роль в отношении функционирования финансов предприятий.

Хозяйствующий субъект
Страховые компании
Государственный бюджет
Внебюджетные фонды
БАНКИ

Финансы субъектов хозяйствования являются основным элементом приведенной схемы и представляют собой денежные отношения, связанные с формированием и распределением финансовых ресурсов. Формируются финансовые ресурсы за счет таких источников, как:

-собственные и приравненные к ним средства (акционерный капитал, паевые взносы, прибыль от основной деятельности, целевые поступления и др.);

-мобилизуемые на финансовом рынке как результат операций с ценными бумагами; поступающие в порядке перераспределения (бюджетные субсидии, субвенции, страховое возмещение и т.п.).

Страхование представляет собой совокупность перераспределительных отношений между участниками страхового договора по поводу создания за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного ущерба в связи с последствиями происшедших страховых случаев. В результате деятельности страховых организаций формируются мощные фонды финансовых ресурсов.

Государственные финансы являются важнейшим средством перераспределения стоимости общественного продукта и части национального богатства. В основе их лежит система бюджетов: федеральный, республиканские, местные.

Отдельным элементом в финансовую систему включаются внебюджетные фонды, главное назначение которых состоит в финансировании отдельных целевых мероприятий. Основными внебюджетными фондами являются: Пенсионный фонд РФ; Фонд социального страхования РФ; Государственный фонд занятости; Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Каждое звено финансовой системы, в свою очередь, подразделяется на подзвенъя в зависимости от отраслевой принадлежности субъектов, форм собственности, характера деятельности и других факторов со своей организационной структурой, функциями, целями и задачами. Взаимосвязь между выделенными сферами и звеньями финансовой системы состоит во взаимном финансовом обеспечении их деятельности и выражается в виде налогов, сборов, отчислений, пошлин, штрафов, ассигнований и др. В основе этой взаимосвязи находятся финансы хозяйствующих субъектов, точнее финансовое обеспечение воспроизводственных затрат, осуществляемое в трех формах: самофинансирование, кредитование, государственное финансирование. Оптимизация соотношения между перечисленными формами финансового обеспечения осуществляется государством путем применяемой им финансовой политики.

Функции финансовой системы:

{воспроизводственная (формирование денежных фондов и получение наличных денежных средств);

{распределительная (использование денежных фондов и наличных денежных средств);

{контролирующая (контроль за формированием и использованием денежных фондов и наличных денежных средств);

{стимулирующая (создание финансовой системой условий для непрерывного движения денег в процессе совершения различных платежей и регулирование денежной массы в обращении)

7.Сущность и функции финансов. Роль финансов в распределении и перераспределении совокупного продукта

Финансы – система экономических отношений по поводу образования, распределения и использования фондов денежных средств.

В настоящее время под финансами подразумевают 3 составляющие: финансы государства, финансы предприятий, страхование.

Финансовый менеджмент – наука управления финансами предприятия, направленная на достижение его стратегических и тактических целей.

Финансовый менеджмент – сумма методов и приемов, которые позволяют организовать систему управления потоками денежных средств на предприятии. Ф.М. направлен на управление движением финансовых ресурсов и финансовых отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами. Ф.М. предполагает выработку стратегической линии и тактического поведения. ФМ характерен для стратегического уровня управления.

Управление финансами – изыскание и распределение финансовых ресурсов для обеспечения эффективной и результативной работы предприятия.

Целью ФМ является максимизация цены предприятия или увеличение темпов роста цены предприятия, что достигается путем наращивания капитализированной стоимости предприятия. Для решения этих целей принимаются финансовые решения по 3-м основным направлениям: 1) управление источниками средств, 2) дивидендная политика, 3) инвестиционная политика.

Сущность финансового менеджмента состоит в оптимальном использовании финансовых ресурсов, которое достигается посредством манипуляции денежными и финансовыми средствами фирмы.

Финансовый менеджмент осуществляется посредством использования финансового механизма, который представляет собой систему финансовых рычагов и выражается в организации планирования, стимулирования использования финансовых ресурсов.

В структуре финансового механизма 5 элементов.

  1. Финансовые методы.

Планирование — функция менеджмента, направленная на формирование целей и задач развития производственной системы и определения путей их достижений (стратегическое и тактическое планирование), а также поддержания параметров системы в соответствии с этими целями и учётом её фактического состояния (оперативное планирование); прогнозирование — это оценка тенденций и сроков развития параметров внешней среды (политической, экономической, научно-технической, социальной и т. д.); инвестирование – создание условий для обновления и увеличения производства; кредитование – предоставление капитала в денежной форме в виде ссуды его собственниками на условиях возвратности за плату в виде процента; самофинансирование — финансирование закупок машин и оборудования за счет части чистой прибыли, налогообложение — процесс установления и взимания налогов в стране, система расчетов (система электронных платежей — в широком смысле — система расчетов, заключения контрактов и перевода денег с помощью средств электронной коммуникации), материальное стимулирование — материальное стимулирование, регулирующее поведение людей на основе использования различных видов денежных поощрений и санкций, материальная ответственность — обязанность работника возместить ущерб, причиненный организации-работодателю, в пределах и в порядке, установленных законодательством, страхование — система экономических отношений по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных средств, залоговые операции – операции обеспечения имуществом долгового обязательства, при которых залогодержатель имеет право в случае невыполнения должником обязательства получить причитающуюся ему денежную сумму за счет стоимости заложенного имущества; трансфертные операции – платежи, представляющие собой перевод части доходов государственного бюджета в частный сектор (населению, предприятиям); трастовые (доверие) операции – операции банка по управлению средствами клиента (имущество, ц.б. и т.д.), осуществляемые от своего имени и по поручению клиента на основании договора с ним; аренда – предоставление арендодателем арендатору в пользование имущества на определенный срок и за определенное вознаграждение, оформленное специальным договором аренды; лизинг – особое средство финансирования инвестиция, основанное на долгосрочной аренде машин, оборудования и других инвестиционных товаров; факторинг – покупка банком счетов0фактур поставщика н отгруженную продукцию и передача поставщиком банку право требования платежа с покупателя продукции (кредитование продаж поставщика); франчайзинг – продажа лицензий (франшиз) на использование технологий, ноу-хау, торговой марки и т.п. известных фирм; фондообразование, клиринг – система безналичных расчетов за товары, ценные бумаги, выполнение работы и оказанные услуги (взаимный зачет платежей при встречной торговле), взаимоотношения с другими хозяйствующими субъектами.

  1. Финансовые рычаги.

Прибыль, доход, амортизация, финансовые санкции, цена, арендная плата, дивиденды, процентная ставка, дисконт, целевое финансирование, вклады, паевые взносы, инвестиции (прямые — капиталовложения в производство или активы, предоставляющие инвестору полный контроль над деятельностью предприятия, венчурные (Венчурный капитал — долгосрочные инвестиции, вложенные в ценные бумаги или предприятия с высокой или относительно высокой степенью риска, в ожидании чрезвычайно высокой прибыли), портфельные – вложение средств в ценные бумаги, в долю (пай) другого предприятия, выдача за счет собственных средств кредита), котировка валютных курсов, виды кредитов, франшиза, преференция – торговые льготы, предоставляемые по международным договорам в целях расширения торговли между странами..

  1. Правовое обеспечение. Указы президента, законы Государственной Думы, постановления Правительства, приказы Министерств и ведомств, устав юридического лица.
  2. Нормативное обеспечение. Нормативы, инструкции, нормы, методические указания, тарифные ставки.
  3. Управленческая база.

Информация о финансовой устойчивости, платежеспособности, кредитоспособности предприятия; состояние деловых конкурентов; состояние инвестиционных конкурентов; информация о курсе, инфляции, дивидендах и процентной ставке ЦБ на товарном, валютном и фондовом рынках; состояние внебиржевого рынка, общее мнение.

Схема финансового менеджмента:

 

 

Управляющая система (субъект управлению)
Финансовая дирекция и ее подразделения Финансовый менеджер

обратная связь

 

Управляемая подсистема (объект управления)
Денежный оборот Кругооборот капитала Финансовые ресурсы Финансовые отношения

 

 

 

Объект управления – совокупность условий при осуществлении денежного оборота, стоимости, движения денежных ресурсов и обеспечения денежных оборотов между хозяйствующими субъектами и их подразделений в хозяйственном процессе

Субъект управления – специальная группа людей, которая посредством различных форм управляющего воздействия осуществляет целенаправленное функционирование объекта.

8.Стратегия финансовых преобразований на современном этапе

Стратегия и тактика финансовой политики на современном этапе

В зависимости от длительности периода и характера решаемых задач финансовая политика подразделяется на финансовую стратегию и финансовую тактику.

Финансовая стратегия — долговременный курс финансовой политики, рассчитанный на перспективу и предусматривающий решение крупномасштабных задач, определенных экономической и социальной стратегией. В процессе ее разработки прогнозируются основные тенденции развития финансов, формируются концепции их использования, намечаются принципы организации финансовых отношений. Выбор долговременных целей и составление целевых программ в финансовой политике необходимы для концентрации финансовых ресурсов на главных направлениях экономического и социального развития. Финансовая тактика направлена на решение задач конкретного этапа развития общества путем своевременного изменения способов организации финансовых связей, перегруппировки финансовых ресурсов.

Стратегия и тактика финансовой политики взаимосвязаны. Стратегия создает благоприятные условия для решения тактических задач. Тактика, выявляя решающие участки и узловые проблемы развития экономики и социальной сферы, путем своевременного изменения способов, форм организации финансовых связей позволяет в более сжатые сроки с наименьшими потерями и затратами решать задачи, намечаемые финансовой стратегией.

На протяжении многих лет Россия находилась в условиях острого системного кризиса. Спад промышленного производства, резкое сокращение платежеспособного спроса предприятий и населения, сужение денежной массы привели к массовому обнищанию широких слоев населения.

Для стабилизации экономики и решения финансовой проблемы необходимо:

  • обеспечить сбалансированность бюджетов и их утверждение на базе реального прогноза макроэкономических показателей;
  • реализовать комплекс мер по расширению налогооблагаемой базы;
  • установить верхние границы доходности по государственным заимствованиям, расширить операции Банка России на открытом рынке;
  • стабилизировать валютный курс рубля через усиление контроля со стороны Банка России за валютными счетами и операциями коммерческих банков, создание предпосылок для конвертации наличной иностранной валюты физическими лицами в рублевые активы;
  • сформировать систему доверительного управления государственной собственностью в России и за рубежом;
  • реформировать систему казначейского исполнения бюджета, обеспечив ее прозрачность, повысив статус, расширив сферу применения;
  • ориентировать денежно-кредитную политику на регулирование процентных ставок.

Важно проводить согласованную финансовую, денежно-кредитную и социально-экономическую политику, направленную на интересы широких слоев населения, создающих национальное богатство и обладающих огромным интеллектуальным потенциалом. Успех финансовой политики находится в плоскости макроэкономического роста на базе развития реального сектора экономики, приводящего к расширению налогооблагаемой базы, и укрепления геополитических и стратегических позиций России.

9.Финансовая политика. Управление финансами и финансовый контроль

Финансовая дисциплина — обязательный для всех объединений, предприятий, учреждений, организаций и должностных лиц порядок осуществления финансовой деятельности. Под финансовой безопасностью чаще всего подразумевается усиление контроля в цехах. Однако хищения и прочие финансовые злоупотребления происходят не только на производстве, но также при закупках сырья и продажах готовой продукции. Торговые махинации наносят предприятию не менее серьезный урон, а потому мероприятия по усилению контроля над процессами продаж и закупок должны стать первоочередными. Необходимо наладить процессы четкого отслеживания информации о закупочных ценах и предоставлении скидок. Увеличение доли тендерных закупок, контроль над деятельностью тендерных комитетов, четкие лимиты по закупкам для каждого подразделения, вывод из игры посредников обычно позволяют значительно улучшить экономическую ситуацию предприятия.

Финансовая дисциплина позволяет использовать ключевые рычаги для повышения эффективности бизнеса.

Финансовый контроль – составная часть, или специальная отрасль, осуществляемого в стране контроля. Наличие финансового контроля объективно обусловлено тем, что финансам как экономической категории присущи не только распределительная, но и контрольная функции. Поэтому использование государством финансов для решения своих задач обязательно предполагает проведение с их помощью контроля за ходом выполнения этих задач. Финансовый контроль осуществляется в установленном правовыми нормами порядке всей системой органов государственной власти и органов местного самоуправления, в том числе специальными контрольными органами при участии общественных организаций, трудовых коллективов и граждан.

Значение финансового контроля выражается в том, что при его проведении проверяются, во-первых, соблюдение установленного правопорядка в процессе финансовой деятельности государственными и общественными органами, предприятиями, учреждениями, во-вторых, экономическая обоснованность и эффективность осуществляемых действий, соответствие их задачам государства.

Финансовый контроль – это контроль за законностью действий в области образования и использования денежных средств государства и субъектов местного самоуправления в целях эффективного социально-экономического развития страны и отдельных регионов. Финансовый контроль включает в себя: контроль за исполнением федерального бюджета; бюджетов субъектов Российской Федерации; бюджетов внебюджетных фондов; контроль за состоянием внешнего и внутреннего долга; государственных резервов. Объект финансового контроля не ограничивается проверкой только денежных средств. В конечном итоге он означает контроль за использованием материальных, трудовых, природных и других ресурсов страны, поскольку в современных условиях процесс производства и распределения опосредствуется денежными отношениями. Конкретные формы и методы финансового контроля позволяют обеспечить интересы и права как государства и его учреждений, так и всех других экономических субъектов; финансовые нарушения влекут санкции и штрафы.

Государственный финансовый контроль предназначен для реализации финансовой политики государства, создания условий для финансовой стабилизации. Государственный финансовый контроль — в РФ — государственный контроль: за своевременным исполнением федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов; за организацией денежного обращения; за использованием кредитных ресурсов; за состоянием государственного внутреннего и внешнего долга, государственных резервов; за предоставлением финансовых и налоговых льгот и преимуществ. Финансовый контроль со стороны государства, негосударственной сферы экономики затрагивает лишь сферу выполнения денежных обязательств перед государством, включая налоги и другие платежи, соблюдение законности и целесообразности при расходовании выделенных или бюджетных субсидий и кредитов, а также соблюдение установленных правительством правил организации денежных расчетов, ведения учета и отчетности.

Финансовый контроль за деятельностью предприятий включает также контроль со стороны кредитных учреждений, акционеров и внутренний контроль.

Финансовый контроль присущ всем финансово-правовым институтам. Поэтому помимо общих финансово-правовых норм, регулирующих организацию и порядок проведения финансового контроля в целом, имеются нормы, предусматривающие его специфику в отдельных финансовых правовых институтах.

Основное содержание финансового контроля в отношениях, регулируемых финансовым правом, заключается в: а) проверке выполнения финансовых обязательств перед государством и органами местного самоуправления, организациями и гражданами; б) проверке правильности использования государственными и муниципальными предприятиями, учреждениями, организациями, находящихся в их хозяйственном ведении или оперативном управлении денежных ресурсов (банковских ссуд, внебюджетных средств и других средств); в) проверке соблюдения правил совершения финансовых операций, расчетов и хранения денежных средств предприятиями, организациями, учреждениями; г) выявлении внутренних резервов производства; д) устранении и предупреждении нарушений финансовой дисциплины. В случае их выявления в установленном порядке принимаются меры воздействия к организациям, должностным лицам и гражданам, обеспечивается возмещение материального ущерба государству, организациям, гражданам.

Виды, формы и методы финансового контроля. Системность контроля достигается комбинированным использованием его различных видов: логического и математического, документального и фактического.

Деление контроля на документальный и фактический носит в известной мере условный характер ибо в основе этого разграничения лежат различные источники данных.

Так, источниками информации для документального контроля служат: первичные документы, регистры бухгалтерского учета; бухгалтерская, статистическая и оперативно-техническая отчетность, нормативная, проектно-конструкторская, технологическая и другая документация.

Фактический контроль базируется на изучении фактического состояния проверяемых объектов по данным их осмотра в натуре (пересчета, взвешивания, лабораторного анализа и т.д.), он не может быть всеобъемлющим ввиду непрерывности хозяйственных операций.

К основным способам документального контроля можно отнести:

  • формальную и арифметическую проверку документов;
  • юридическую оценку хозяйственных операций, отраженных в документах;
  • логический контроль объективной возможности документально оформленных хозяйственных операций;
  • сплошное и выборочное наблюдение;
  • встречную проверку документов;
  • способ обратного счета, основанный на предварительной экспертной оценке материальных затрат с целью последующего определения величины необоснованных списаний сырья и материалов на производство определенных видов продукции, которые ко времени контроля имеются в наличии;
  • оценку законности и обоснованности хозяйственных операций по данным корреспонденции счетов бухгалтерского учета;
  • балансовые увязки движения товарно-материальных ценностей с их отражением в финансово-бухгалтерской документации.

Приемы фактического контроля могут быть подразделены на три группы: ● инвентаризация; ● экспертная оценка квалифицированными специалистами действительного объема и количества выполненных работ, обоснованности нормативов материальных затрат и выхода готовой продукции; ● визуальное наблюдение при непосредственном обследовании складских помещений, производственных подразделений, состояния контрольно-пропускного режима.

Среди форм финансового контроля выделяют предварительный, текущий и последующий контроль. Предварительный финансовый контроль проводиться до совершения операций по образованию, распределению и использованию денежных фондов. Поэтому он имеет важное значение для предупреждения нарушений финансовой дисциплины. В этом случае проверяются подлежащие утверждению и исполнению документы, которые служат основанием для осуществления финансовой деятельности, — проекты бюджетов, финансовых планов и смет, кредитные и кассовые заявки и т.п. Текущий финансовый контроль – это контроль в процессе совершения денежных операций (в ходе выполнения финансовых обязательств перед государством, получения и использования денежных средств для административно – хозяйственных расходов, капитального строительства и т.д.). Последующий финансовый контроль – это контроль, осуществляемый после совершения финансовых операций (после исполнения доходной и расходной части бюджета; использования предприятием или учреждением денежных средств, уплаты налогов и т.п.) В этом случае определяется состояние финансовой дисциплины, выявляются её нарушения, пути предупреждения и меры по их устранению.

Финансовый контроль проводится разнообразными методами, под которыми понимают приемы и способы его осуществления. Применение конкретного метода зависит от ряда факторов: правового положения и особенностей форм деятельности органов, осуществляющих контроль, от объекта или цели контроля, оснований возникновения контрольных правоотношений и др. Используются следующие методы финансового контроля: наблюдения, надзор, ревизии, проверки (документации, состояния учета и т.д.), рассмотрение проектов финансовых планов, заявок, отчетов о финансово-хозяйственной деятельности и др.

Основной метод финансового контроля – ревизия, то есть наиболее глубокое и полное обследование финансово-хозяйственной деятельности предприятий, организаций, учреждений с целью проверки ее законности, правильности, целесообразности. По объекту проверки различают ревизии документальные, фактические, полные (сплошные), выборочные. По организационному признаку они могут быть плановыми (предусмотренными в плане работы соответствующего органа) и внеплановыми (назначенными в связи с поступлением сигналов, жалоб и заявлений граждан, требующих проверки), комплексными (проводимыми совместно с несколькими контролирующими органами). Ревизия основывается на проверке первичных документов, учетных регистров, бухгалтерской и статистической отчетности, фактического наличия денежных средств и товарно-материальных ценностей, результаты ревизии оформляются актом, имеющим юридическую силу источника доказательств в следственной и судебной практике.

Государственный и муниципальный контроль
Главное контрольное управление Президента РФ
Представительный орган государственной власти
Контрольные и финансовые органы исполнительной власти
Аудиторский финансовый контроль
Ведомственный и внутрихозяйственный контроль

Немаловажное место среди методов финансового контроля занимает счетная проверка отчетности, которая представляет собой совокупность специальных приемов контроля достоверности бухгалтерских отчетов и балансов. Выделяют три основных этапа счетной проверки: 1) проверка согласованности показателей различных форм отчетности; 2) сличение отдельных отчетных показателей с записями в регистрах бухгалтерского учета; 3) проверка обоснованности учетных записей по данным первичных документов. Результаты счетно-аналитических проверок оформляются соответствующим актом. Акт проверки имеет целью указать прежде всего на неэффективное, нерациональное использование государственного имущества.

Существует также классификация финансового контроля в зависимости от органов осуществляющих его. а) президентский; б) представительных органов государственной власти и местного самоуправления; в) исполнительных органов власти; г) финансово-кредитных органов; е) ведомственный и внутрихозяйственный; д) общественный; ж) аудиторский.

10.Бюджет и бюджетная система. Бюджетный процесс. Доходы и расходы бюджетной системы. Распределение доходов и расходов между бюджетами

Бюджет — форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

Бюджетная система Р.Ф. — основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая законодательством Российской Федерации совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Бюджетный процесс в российском законодательстве — деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и иных участников по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, контролю за их исполнением, осуществлению бюджетного учета, составлению, внешней проверке, рассмотрению и утверждению бюджетной отчетности.

В соответствии с Бюджетным кодексом, правительство России вносит на рассмотрение Государственной Думы проект федерального бюджета на очередной финансовый год не позднее 1 октября. Федеральный бюджет разрабатывается в соответствии с положениями ежегодного Бюджетного послания Президента РФ. Федеральный бюджет рассматривается Госдумой в трёх чтениях.

Выделяют следующие стадии бюджетного процесса:

составление проектов бюджетов — подготовка экономического обоснования доходов и расходов бюджета;

утверждение проектов бюджетов — принятие нормативных правовых актов о бюджете соответствующего уровня на очередной финансовый год;

исполнение бюджетов — получение доходов бюджета и распределение бюджетных средств в соответствии с нормативно—правовым актом о бюджете;

контроль за исполнением бюджетов и отчет об исполнении бюджетов — текущий контроль за использованием бюджетных средств в процессе исполнения бюджета и подведение итогов исполнения бюджета по окончании финансового года.

доходы бюджета — поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с Бюджетным Кодексом источниками финансирования дефицита бюджета;

расходы бюджета — выплачиваемые из бюджета денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с Бюджетным Кодексом источниками финансирования дефицита бюджета;

дефицит бюджета — превышение расходов бюджета над его доходами;

профицит бюджета — превышение доходов бюджета над его расходами;

В основе процесса распределения расходов и доходов между звеньями бюджетной системы заложен принцип равенства бюджетов субъектов РФ во взаимоотношениях с федеральным бюджетом и местных бюджетов с региональными бюджетами, который предполагает использование единой методики расчета нормативов финансовых затрат на предоставление государственных и муниципальных услуг, нормативов расчета финансовой помощи территориальным бюджетам, а также единый порядок уплаты федеральных и региональных налогов.

Бюджетным кодексом РФ (ст.48) установлено, что при распределении налоговых доходов по уровням бюджетной системы налоговые доходы бюджетов субъектов РФ должны составлять не менее 50% от суммы доходов консолидированного бюджета РФ.

Распределение доходов между бюджетами — распределение доходов между звеньями бюджетной системы, между центральными (федеральными) бюджетами и бюджетами территорий (штатов, округов, республик, областей и т.д.), а затем и внутри территорий между вышестоящими и нижестоящими бюджетами.

Два принципа построения и реализации межбюджетных отношений вертикальный и горизонтальный. В первом случае — сильный центр часть доходов (налогов) федерального уровня передает бюджетам всех уровней, при этом регулирует налоговую базу по большинству налогов субъектов РФ и местных налогов. Во втором — за бюджетами территории закрепляются источники доходов, что лучше стимулирует меры по их более полной реализации. Оба принципа имеют как положительные моменты, так и недостатки. Сочетание обоих принципов обеспечивает оптимальное формирование доходной базы каждого бюджета, учитывающего социальную обеспеченность населения регионов, территорий, определяемую соблюдением минимальных социальных стандартов, их реальный вклад в создание валового регионального продукта (части ВВП).

11.Финансы предприятия, основы их организации в условиях рыночной экономики

Финансовые ресурсы предприятия – это денежные доходы и поступления, предназначенные для выполнения:

-финансовых обязательств;

-осуществления затрат по расширенному воспроизводству;

-экономическому стимулированию работников. Различают формирование внутренних и внешних финансовых ресурсов. Внутренние образуются первоначально с учреждением предприятия и формированием УК. Величина УК определяет размер основных и оборотных средств, которые инвестированы в производство – основной источник внутренних финансовых ресурсов. Кроме того, ВР от реализации продукции и услуг, которые принимают форму денежных доходов и накоплений. Внешние не являются непосредственно результатом хозяйственной деятельности, а предполагают поступление извне (займы на финансовом рынке, средства, поступающие в порядке распределения).

 

Финансовые ресурсы внутренние Финансовые ресурсы внешние
Доходы Поступления Мобилизованные на финансовом рынке Поступившие в порядке перераспределения
1. Прибыль от основной деятельности 1. Амортизационные отчисления от основных фондов и нематериальных активов 1. Акции. 1. Страховые возмещения по наступившим рискам
2. Внереализационные. доходы 2. ВР от реализации выбывшего имущества 2. Облигации. 2. Финансовые ресурсы от вышестоящих отраслевых структур
3.Прибыль от основных фин. операций 3. Устойчивые пассивы (ДК, КЗ) 3. Кредитные инвестиции (долго-, средне- и краткосрочные) 3. Финансовые ресурсы, формируемые на долевых и паевых началах
4. ПР от работ выполняемых хоз. способом 4. Целевые поступления от фондов, внебюджетных фондов   4. Дивиденды и % по ц.б. других эмитентов. (2,3,4 – распространяется на дочерние, зависимые, СП)
5.Арендная плата 5. Паевые или выкупные взносы членов трудового коллектива   5. Бюджетные субсидии. Распространяются на предприятия, которые существуют благодаря целевому финансированию
  6. Другие виды поступлений   6.Погашение ДЗ от предприятий банкротов

 

12.Основные фонды и показатели эффективности их использования

Основные фонды — это средства производства используемые в производстве в течении многих циклов и сохраняя при этом свою начальную форму, постепенно изнашиваясь, переносят свою стоимость по частям на вновь создаваемую продукцию.. К основным фондам относится земля, производственные здания, сооружения, машины, оборудование, приборы, инструменты, то есть весь физический производственный капитал предприятия.

Эффективность использования основных средств. Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств, служит показатель:

Фондорентабельность (Rф) = Прибыль от реализации/Среднегодовая стоимость основных фондов.

Фондоотдача (Фо) = Выручка / Среднегодовая стоимость основных фондов

Фондоёмкость = Среднегодовая стоимость основных фондов / Выручка (доля основных фондов в выручки)

13.Оборотные фонды, их организация и источники формирования

Оборотные (производственные) фонды (оборотные средства, оборотный капитал) представляют собой стоимость сырья, мате­риалов, топлива и других материально-производственных запа­сов, либо ожидающих вступления в процесс производства, либо уже находящихся в процессе производства.

Организация оборотных средств является основополагающей в общем комплексе проблем повышения их эффективности. Она включает:

v определение состава и структуры оборотных средств;

v установление потребности предприятия в оборотных средствах;

v определение источников формирования оборотных средств;

v распоряжение и маневрирование оборотными средствами;

v ответственность за сохранность и эффективное использование оборотных средств.

Все источники финансирования оборотных средств подразделяются на собственные, заемные и привлеченные.

14.Взаимоотношения предприятий с бюджетной системой. Внебюджетные фонды

Взаимоотношения предприятия с бюджетом осуществляются в первую очередь через налоги.

Основными налогами, уплачиваемыми предприятиями, являются:

1 Налог на добавленную стоимость.

НДС 18% применяется по умолчанию, если операция не входит в перечень облагаемых по ставке 10% или в перечень со ставкой 0%. НДС10% установлена при реализации: продовольственных товаров (по списку); товаров для детей (по списку); периодических печатных изданий; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой; медицинских товаров. НДС 0%
установлена при экспорте и реализации товаров (работ, услуг: по международной перевозке товаров,  в области космической деятельности, драгоценных металлов, построенных судов, а также ряда транспортных услуг (по списку).

2 Акцизы

косвенный общегосударственный налог, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табаквино и др.) внутри страны, в отличие от таможенных платежей, несущих ту же функцию, но на товары, доставляемые из-за границы. Включается в цену товаров или тариф за услуги и тем самым фактически уплачивается потребителем.

3 Налог на прибыль.

Согласно ст. № 284 НК РФ, налоговая ставка по налогу на прибыль обладает значением в 20 %, кроме некоторых исключений. 2 % от суммы начисленного налога на прибыль организаций идет в Федеральный бюджет, а 18% перечисляется в местные бюджеты РФ.

Налоговая ставка на прибыль, средства по которой подлежат перечислению в местные бюджеты РФ, может быть снижена местными органами самоуправления для определенных категорий налогоплательщиков, однако ставка налога на прибыль не может обладать значением ниже 13,5 %.

4 Налог на имущество организаций.

Налогом на имущество облагается все движимое и недвижимое имущество организаций, подробный перечень которого указан в статье 374 НК РФ. Ставка по налогу на имущество устанавливается законодательными актами субъектов РФ и не может превышать 2,2%. Размер налоговой ставки зависит от вида имущества и категории налогоплательщика.

5 Страховые взносы.

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов страховых взносов в 2015 году, то в отношении выплат, не превышающих предельную величину, она должна начислять страховые взносы:

  • в ПФР – по тарифу 22 процента;
  • в ФСС России – по тарифу 2,9 процента;
  • в ФФОМС – по тарифу 5,1 процента.

Внебюджетный фонд — фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации и предназначенный для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, охрану здоровья и медицинскую помощь. Расходы и доходы государственного внебюджетного фонда формируются в порядке, установленном Бюджетным кодексом России, а также иными законодательными актами, включая законы о бюджете Российской Федерации на соответствующий год. Формирование внебюджетных фондов осуществляется за счет обязательных целевых отчислений. Суммы отчислений во внебюджетные фонды, как правило, включаются в состав себестоимости и устанавливаются в процентах к фонду оплаты труда. В России насчитывается более 30 внебюджетных фондов социального и экономического назначения. В этих фондах концентрируется свыше 60% доходов государства.

Основными по размерам и значению являются социальные внебюджетные фонды:

  • Пенсионный фонд Российской Федерации;
  • Фонд социального страхования Российской Федерации;
  • Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

15.Основы страхового дела

Страховое дело представляет собой большую многофакторную экономическую систему, состоящую из постоянно взаимодействующих и взаимозависимых частей. Основными составляющими являются: система страховых компаний, государственный страховой надзор, ассоциации страховщиков, отрасли, подотрасли, виды и разновидности страхования.

Страхование — это способ возмещения убытков, постигших одно лицо, посредством их распределения между многими лицами (страховой совокуп­ности).

Функции страхования и его содержание как экономической категории органически связаны. В качестве функций экономической категории страхования можно выделить следующие:

  1. Формирование специализированного страхового фонда денежных средств.
  2. Возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан.
  3. Предупреждение страхового случая и минимизация ущерба.

Основными участниками страховых отношений являются страхователи и страховщики.

Страхователи — юридические и физические лица, уплачивающие страховые взносы и вступающие в конкретные страховые отношения со страховщиком (страховой организацией).

Страховщики — юридические лица любой организационно-правовой формы, предусмотренной законодательством РБ, создаваемые с целью осуществления страховой деятельности и получившие в законодательном порядке лицензию на ее осуществление на территории РБ, т.е. берущие на себя ответственность по предупреждению или смягчению последствий возможных рисков.

Содержание страховых отношений в полной мере выражают следующие его функции:

— рисковая;

— предупредительная;

— сберегательная;

— контрольная.

Рисковая функция является главной, т.к. страховой риск, как вероятность ущерба, непосредственно связан с основным назначением страхования по оказанию денежной помощи пострадавшим хозяйствам и гражданам. Происходит перераспределение денежной формы стоимости среди участников страхования из-за последствий случайных страховых событий.

Предупредительная функция отражает отношения по использованию части страхового фонда для предотвращения или уменьшения возможного ущерба путём осуществления предупредительных мероприятий.

Сберегательная функция присуща долгосрочным видам страхования, например, страхованию жизни, когда накопившаяся сумма выплачивается страхователю по окончании срока страхования.

Контрольная функция предполагает строго целевую направленность в использовании и формировании страховых фондов и резервов, тем более, что необходим строгий финансовый контроль за правильным проведением всех страховых операций.

16.Кредит и кредитная система. Кредитные учреждения, их задачи и функции

Кредит — это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу сужаемой стоимости, на принципах: стоимости, возвратности, срочности и платности.

Кредитная система — это совокупность банковских и иных кредитных организаций правовые формы организации и подходы к осуществлению кредитных операций.

Современная кредитная система состоит из следующих основных звеньев:

  1. Центральный Банк, государственные или полугосударственные банки;
  2. Банковский сектор, включающий коммерческие банки, сберегательные банки, инвестиционные банки и т.д.;
  3. Страховые и специализированные небанковские кредитно-финансовые институты.

Кредитная организация  юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения Центрального банка РФ имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные законом.

Кредитные организации выполняют две основные функции:

  • комплексное кредитное обслуживание клиентов;
  • комплексное расчетное обслуживание клиентов.

Кредитная организация помимо банковских операций может осуществлять следующие сделки: •             выдачу поручительств за третьих лиц; •             приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме  факторинговые операции; •             лизинговые операции; •             доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами (трастовые операции); •             осуществление операций с драгоценными металлами и камнями; •             предоставление в аренду специальных помещений и сейфов для хранения документов и ценностей; •             оказание консультационных и информационных услуг; •             по лицензии Банка России  операции с ценными бумагами (выпуск, покупка, продажа, учет, хранение).

17.Система кредитования и ее современные формы. Виды кредита.

В современных условиях на рынке реализуется коммерческий, банковский, государственный, потребительский, ипотечный, межбанковский, межхозяйственный и другие формы кредита. Они отличаются друг от друга составом участников, объектом ссуд, динамикой, величиной процента и сферой деятельности.

Коммерческий кредит предоставляется в товарной форме продавцами товаров их покупателям в виде рассрочки платежа за проданные товары или предоставленные услуги; применяется с целью ускорить реализацию товаров и оформляется в виде долгового обязательства – векселя, оплачиваемого через коммерческий банк. Главная цель такого кредита – ускорить процесс реализации товаров, а значит ускорить получение заключенной в них прибыли.

Банковский кредит предоставляется в виде денежных ссуд коммерческими банками и другими финансовыми учреждениями юридическим лицам, населению, государству, иностранным клиентам. Банковский кредит превосходит границы коммерческого кредита по размерам, срокам, направлениям, он имеет более широкую сферу применения.

Потребительский кредит предоставляется, как правило, торговыми компаниями, банками и специализированными кредитно-финансовыми институтами для приобретения населением товаров и услуг с рассрочкой платежа. Потребительский кредит может предоставляться как в денежной, так и в товарной формах. Денежную ссуду получают в банке с использованием средств в потребительских целях.

Ипотечный кредит выдается на приобретение или строительство жилья либо покупку земли. Его предоставляют банки и специализированные кредитно-финансовые институты, кредит также выдается в рассрочку.

Особой формой кредита является государственный кредит, при котором заемщиком (кредитором) выступают государство или местные органы власти, а кредит приобретает вид государственного займа, реализуемого через кредитно-финансовые институты, прежде всего через Центральный банк. Этот вид кредита следует разделять на собственно государственный кредит и государственный долг. В первом случае кредитные институты государства кредитуют различные секторы экономики. Во втором случае государство заимствует денежные средства у банков и других финансово-кредитных институтов на рынке капиталов для финансирования бюджетного дефицита и государственного долга.

Межбанковский кредит предоставляется банками друг другу, когда у одних банков возникают свободные ресурсы, а у других их недостает. Система межбанковского кредита точно так же, как вся банковская система, функционирует на двух уровнях. Первый уровень отражает движение (перелив) средств между Банком России и коммерческими банками; второй уровень – между коммерческими банками. Субъектами кредитных отношений межхозяйственного кредита выступают различные предприятия и организации, дающие средства взаймы друг другу. Данный вид кредита обнаруживает аналогию с коммерческим кредитом, однако данный вид носит в основном товарный характер.

Наконец международный кредит охватывает экономические отношения между государством и международными экономическими организациями. Он имеет как частный, так и государственный характер, отражая движение ссудного капитала в сфере международных экономических и валютно-финансовых отношений

Виды кредита:

Банковский кредит (им лицензию ЦБ)

По срокам кредитования:

— краткосрочные (до 1 года)

— среднесрочные

— долгосрочные

По способу погашения:

— единовременно

— рассрочка

По способу взимания ссудного процента:

— при выдаче взимается процент

— при погашении

— равномерно при погашении

По наличию обеспечения:

— доверительные ссуды

— обеспеченные суды (залог), принадлежащий на правах собственности

— гарантия 3х лиц.

По категории потенциального заемщика:

— аграрные ссуды (для с-х) предприятий

— коммерческие (торговли и услуги)

— ссуды посредников на бирже (ценные бумаги)

— ипотечные ссуды

— межбанковские ссуды

По целевому назначению:

— общего характера

— целевые ссуды

Коммерческий кредит — это финансово хозяйственные отношения между юр. лицами при реализации товаров и услуг с отсрочкой платежа.

Потребительский кредит

Кредитование физ. лиц 2 формы:

— денежная форма

— товарная форма

Государственный кредит

Международный кредит — совокупность кредитных отношений на международном уровне.

По характеру кредита:

— межгосударственный

— частный

По форме:

— банковский

— коммерческий

— государственный

По месту во внешней торговли:

— экспорта

— импорта

Ростовщический кредит (выдаются собственные средства, нет лицензии)

18.Банковская система. Центральный и коммерческий банки, их задачи и функции

Банковская система — совокупность различных видов национальных банков и кредитных учреждений, действующих в рамках общего денежно-кредитного механизма. Банковская система включает центральный банк, сеть коммерческих банков и других кредитно-расчётных центров. Центральный банк проводит государственную эмиссионную и валютную политику, является ядром резервной системы. Коммерческие банки осуществляют все виды банковских операций.

Центральный банк

Задачи, быть:

  • эмиссионным центром страны, т.е. пользоваться монопольным правом на выпуск банкнот;
  • банком банков, т.е. совершать операции не с торгово-промышлен­ной клиентурой, а преимущественно с банками данной страны: хранить их кассовые резервы, размер которых устанавливается законом, предо­ставлять им кредиты (кредитор последней инстанции), осуществлять надзор, поддерживая необходимый уровень стандартизации и профес­сионализма в национальной кредитной системе;
  • банкиром правительства, для этого он должен поддерживать госу­дарственные экономические программы и размещать государственные ценные бумаги; предоставлять кредиты и выполнять расчетные опера­ции для правительства, хранить (официальные) золото-валютные ре­зервы;
  • главным расчетным центром страны, выступая посредником между другими банками страны при выполнении безналичных расчетов, осно­ванных на зачете взаимных требований и обязательств (клирингов);
  • органом регулирования экономики денежно-кредитными методами. В ряде стран эти задачи центральных банков закреплены законодательством.

При решении пяти задач центральный банк выполняет три основные функции: регулирующую, контролирующую и информационно-исследовательскую.

К регулирующей функции относится регулирование денежной массы в обращении. Это достигается путем сокращения или расширения наличной и безналичной эмиссии и проведения дисконтной политики, политики минимальных резервов, открытого рынка, валютной по­литики.

С регулирующей функцией тесно связана контролирующая функция. Центральный банк получает обширную информацию о состоянии того или иного банка при проведении, например, политики минималь­ных резервов или редисконтирования. Контролирующая функция включает определение соответствия требованиям к качественному составу банковской системы, т.е. процедуру допуска кредитных институтов на национальный банковский рынок. Кроме того, сюда относятся разработка набора необходимых для кредитных институтов экономических коэффициентов и норм и контроль за ними.

Всем центральным банкам присуща информационно-исследовательская функция, т.е. функция научно-исследовательского, информационно-статистического центра. При этом во многих странах эта функция отмечена в законодательном порядке.

Коммерческий банк— коммерческое учреждение, созданное для привлечения денежных средств юридических и физических лиц и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности срочности, а также осуществления иных банковских операций.

Основными функциями коммерческих банков являются: мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал; кредитование предприятий, государства, населения; выпуск кредитных денег; осуществление расчетов и платежей в хозяйстве; эмиссионно-учредительская функция; консультирование, представление экономической и финансовой информации.

19.Ценные бумаги

Це́нная бума́га — документ, удостоверяющий, с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов, имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении.

Эмиссия ЦБ
Обращение ЦБ
Гашение ЦБ
Первичный рынок
Вторичный рынок

Свойства ЦБ:

1.ликвидность

2.доходность

3.риск

20.Система безналичных расчетов. Организация безналичного платежного оборота

  1. Платежное поручение – поручение предприятия банку по перечислению определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия. Характеристики: а) действует в течение 10 дней; б) применяется при наличии денежных средств на счете (нет овердрафта); в) в случае картотеки – бессрочные, картотека говорит о долгах, которые блокируют р/с. Обращение платежных поручений.

а) Покупатель сдает в свой банк платежное поручение в 4-х экземплярах. Банк ратифицирует их и 1 из них возвращает.

б) Банк покупателя списывает со счета клиента денежные средства и оставляет 1 экземпляр платежного поручения у себя.

в) Банк покупателя направляет 2 поручения и деньги в банк продавца.

г) Банк продавца, используя 2-й экземпляр, зачисляет денежные средства на счет покупателя.

д) Банки выдают своим клиентам выписки из р/с.

  1. Платежное требование – требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к требованию документов, подтверждающих выполнение обязательств.
  2. Инкассо – банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании документов причитающуюся ему сумму. (Используется ГНИ и дается следующее определение – это платежное поручение к оплате, т.е. платежное поручение, от которого нельзя отказаться).
  3. Аккредитив – поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику его услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов. Обращение аккредитивов.

 

а) заключение договора о поставке товаров и договоренности о расчетах через аккредитив.

б) покупатель дает поручение своему банку на открытие аккредитива.

в) авизирование (Авизо — уведомление о проведение операции) банка продавца об открытии аккредитива.

г) авизирование продавца об открытии аккредитива. Фор-мирование схемы аккредитивного обращения завершено.

д) поставка товаров.

е) передача документов своему банку.

ж) предоставление кредита продавцу в размере оплаты товара.

з) пересылка документов от банка продавца банку покупателю о снятии денег с аккредитива.

и) платеж (банк продавца получает деньги от банка покупателя)

к) передача документов покупателю.

л) акцепт (согласие) документов.

м) снятие денег со счета покупателя под аккредитив.

  1. Расчет чеками. Чек является ценной бумагой. Чек – это бланк строгой отчетности. Чек должен иметь покрытие, которым может быть: депонированные чекодателем средства на р/с, средства на соответствующем специальном счете, но не больше суммы, гарантируемой банком по согласованию с чекодателем. В этом случае банк гарантирует при временном отсутствии средств на счете производить оплату чеков за счет средств банка. чековое обращение имеет 2 формы: чековая книжка и банковские чеки. Чековая книжка содержит следующие реквизиты: наименование банка, его адрес, № карточки, имя предприятия или гражданина, № счета. Чековая карточка в банке содержит инициализированные элементы. Условия, при которых гарантируется оплата чеком: сумма чека не превышает предел, подпись чекодателя соответствует образцу, № счета чекодателя должен соответствовать № карточки, идентификация паспортных данных. При выполнении этих условий чек должен быть оплачен в полной сумме без какой-либо комиссии, в отличие от векселя.

Индоссант – 1-й чекодержатель. Индоссат – следующее лицо после 1-го чекодержателя. Индоссамент – специальная надпись на оборотной стороне чека или векселя, свидетельствующая о передаче его новому владельцу. Аваль (подпись) – поручительство за оплату чека, оформленное гарантийной подписью. Аллонж – к чеку прикрепляется специальное полотно, в котором дается перечень всех индоссатов, если передаточные надписи полностью заполнены на обратной стороне чека. Кроссирование – указание места погашения чека. Оно может быть общим и специальным. Общее – чек может быть оплачен в любом банке. Специальное – указан банк погашения. Схема чекового обращения:

  1. Покупатель предоставляет в свой банк заявление на полу-чение чековой книжки и платежное поручение на депониро-вание суммы на р/с или выделение спецсчета. Или заявление покупателя на приобретение чеков, оплата которых гаранти-руется банком.
  2. В банке покупателя бронируются средства на отдельном счете, выдается чековая книжка или выдаются чеки.
  3. Покупателю выдаются чеки или чековая книжка. Формирование схемы чекового обращения завершено.
  4. Продавец предъявляет покупателю документы на отгруженную продукцию.
  5. Покупатель выдает чек продавцу.
  6. Продавец предъявляет этот чек в банк.
  7. В банке продавца зачисляются ден. ср-ва на счет продавца.
  8. Банк продавца предъявляет чек для оплаты в банк покупателя.
  9. Банк покупателя списывает сумму чека за счет ранее забронированной суммы.
  10. Банки выдают клиентам выписку из их р/с.

 

21.Рынок ценных бумаг (ЦБ). Первичный и вторичный рынки ЦБ

Финансовый рынок – это рынок который опосредует распределение средств между участниками экономических отношений.

Фондовый рынок – это рынок на котором торгуют специальным товаром —  ЦБ

Фондовый рынок
Денежный поток до 1 года
Рынок капитала более года

Эмитент – лицо выпускающее ЦБ

Эмиссия – процесс выпуска ЦБ

Секьютиризация – взаимосвязь инвестора и предприятия на прямую.

РЦБ
Фондовый рынок (организационный)
Внеорганизационный, внебиржевой, уличный рынок(первичны)
Предмет торговли
Профучастники
Система регулирования
Эмиссия ЦБ
Обращение ЦБ
Гашение ЦБ
Первичный рынок
Вторичный рынок

22.Фондовая биржа

Фондовые биржи — это институт рынка ЦБ, организующий, контролирующий и регулирующий процесс купле-продаже ЦБ.

Основные задачи :

1.организация места торговли

2.установление равновесной биржевой цены

3.аккумулирующие и распределяющие временно свободные денежные средства.

4.обеспечение гласности и открытости биржевых торгов

5.обеспечение арбитража

6.обеспечение гарантий исполнения сделок заключенных в биржевом зале.

7.разработка этических стандартов кодекса поведения участников в биржевой торговле.

Всех участников с точки зрения получения прибыли делятся на:

1.спекулянты – извлекают прибыль с течением времени за счет колебаний курсов финансовых инструментов:

-быки – спекулянты играющие на повышение

-медведи – спекулянты играющие на понижение.

2.арбитрожеры – это лицо извлекающее прибыль за счет одновременной купле-продажи одной и той же бумаги на разных рынках, если на них наблюдаются разные цены.

На бирже осуществляются следующие сделки в зависимости от срока заключения:

1.кассовые сделки – это сделки по которым ЦБ оплачиваются в день совершения сделки и с рассрочкой до 7 дней.

2.срочные сделки – это спекулятивные сделки расчеты по которым производятся через установленный промежуток времени по ценам зафиксированным на момент заключения сделки.

23.Налоги, налоговая система и налоговая политика

Налоги представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставке, установленной в законном порядке.

Налоговая система — совокупность предусмотренных налогов и обязательных платежей, взимаемых в государстве, а также принципов, форм и методов установления, изменения, отмены, уплаты, взимания, контроля.

1) объект налога — это доходы, стоимость отдельных товаров, отдельные виды деятельности, операции с ценными бумагами, пользование ценными ресурсами, имущество юридических и физических лиц и другие объекты, установленные законодательными актами.

2) субъект налога — это налогоплательщик, то есть физическое или юридическое лицо;

3) источник налога — доход из которого выплачивается налог;

4) ставка налога — величина налога с единицы объекта налога;

5) налоговая льгота — полное или частичное освобождение плательщика от налога.

Бюджетно-налоговая политика — это совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию экономики посредством изменений государственных доходов и расходов. Часто вместо термина «бюджетно-налоговый» используют его синоним «фискальный» (от лат. fiscus — государственная казна и fiscalis — относящийся к казне).

Налоговая политика государства представляет собой комплекс мероприятий в сфере налогообложения, осуществляемых в рамках экономической политики государства и направленных на реализацию функционального назначения налоговой системы. Налоговая политика находит свое выражение в инструментах налоговой политики, представляющих собой все виды используемых налогов и их элементы (ставка, налоговая база, порядок уплаты налога и др.), существование специальных налоговых режимов и налоговых льгот, видов и порядка применения мер ответственности за неисполнение налогового законодательства, порядок налогового учета и отчетности, а также налогового контроля.

Экономическая наука выделяет следующие типы фискальной политики:

Дискреционная (активная) фискальная политика — это целенаправленное изменение величин государственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета в результате специальных решений правительства, направленных на изменение уровня занятости, объема производства и темпов инфляции.

Инструменты дискреционной фискальной политики:

  • Общественные работы;
  • Изменение трансфертных платежей;
  • Манипулирование налоговыми ставками.

Автоматическая (пассивная, или недискреционная) фискальная политика — это фискальная политика, при которой необходимые изменения в уровнях государственных расходов и налогов вводятся автоматически. Таким образом, пассивная фискальная политика предполагает автоматическое увеличение (уменьшение) чистых налоговых поступлений в государственный бюджет в периоды роста (уменьшения) ВВП, которое оказывает стабилизирующее воздействие на экономику.

Чистые налоговые поступления представляют собой разность между величиной общих налоговых поступлений в бюджет и суммой выплаченных правительством трансфертов.

24.Международные валютно-финансовые отношения

Международные валютно-финансовые отношения (International finances) – это экономические отношения, которые связаны с функционированием денег как мировых и обслуживанием хозяйственных связей между странами.

В них можно выделить: валютные отношения по текущим операциям; валютные сделки по долгосрочным операциям — финансовые отношения между странами, связанные с переводом средств, вывозом и ввозом капитала, с предоставлением субсидий и т.д.; международный кредит, который может быть частным, правительственным, кредитом международных организаций; валютные спекуляции, связанные с переводом денег из страны в страну или операциями на валютных рынках с целью получения прибыли на разнице валютных курсов.

Рынок, на котором совершается обмен валют разных стран, есть валютный рынок.

25.Международные кредитные отношения

Международный кредит — это движение ссудного капитала в сфере Международных экономических отношений, связанное с предоставлением валютных и товарных ресурсов на условиях возвратности, срочности, обеспеченности и уплаты процентов. В качестве кредиторов и заемщиков выступают банки, предприятия, государст­ва, международные финансовые институты. Условия международного кредита отражают его связь с экономическими законами рынка и используются для решения задач экономических агентов рынка и государства.

Кредит играет важную роль в развитии международного товарооборота. Создавая дополнительный спрос на рынке со стороны заемщиков, он способствует увеличению объемов мировой торговли. Условия кредитования экспорта являются важным фактором конкурентной борь­бы отдельных фирм и государств за рынки сбыта.

Средства для международного кредита мобилизуются на Международном рынке ссудных капиталов, на национальных рынках ссудного капитала, а также за счет использования ресурсов государственных, региональных и международных организаций. Размер кредита и условия его представления фиксируются в кредитном соглашении (договоре) между кредитором и заемщиком.

Функции международного кредита:

  • Перераспределение ссудного капитала между странами для обеспечения потребностей расширенного воспроизводства. Тем самым кредит содействует выравниванию национальной прибыли в среднюю прибыль, увеличивая ее массу.
  • Экономия издержек обращения в сфере международных расчетов путем использования кредитных средств (векселей, чеков, переводов и др.), развития и ускорения безналичных платежей.
  • Ускорение концентрации и централизации капитала благодаря использованию иностранных кредитов.
  • Регулирование экономики. Границы международного кредита зависят от источников и потребности стран в иностранных заемных средствах, возвратности кредита в срок. Нарушение этой объективной границы порождает проблему урегулирования внешней задолженности стран-заёмщиков. В их числе — развивающиеся страны, Россия, другие государства СНГ, страны Восточной Европы и т. д.

26.Финансовые ресурсы предприятий. Их классификация. Денежная система и ее элементы. Функции и сущность денег, факторинг

Финансовые ресурсы предприятия – это денежные доходы и поступления, предназначенные для выполнения: Финансовых обязательств; Осуществления затрат по расширенному воспроизводству; Экономическому стимулированию работников. Различают формирование внутренних и внешних финансовых ресурсов. Внутренние образуются первоначально с учреждением предприятия и формированием УК. Величина УК определяет размер основных и оборотных средств, которые инвестированы в производство – основной источник внутренних финансовых ресурсов. Кроме того, ВР от реализации продукции и услуг, которые принимают форму денежных доходов и накоплений. Внешние не являются непосредственно результатом хозяйственной деятельности, а предполагают поступление извне (займы на финансовом рынке, средства, поступающие в порядке распределения).

Финансовые ресурсы внутренние Финансовые ресурсы внешние
Доходы Поступления Мобилизированные на фин. рынке Поступившие в порядке перераспред-ния
1. Прибыль от основной деятельности 1. Амортизационные отчис-ления от основных фондов и нематериальных активов 1. Акции. 1. Страховые возмещения по наступившим рискам
2. Внереализа-ционные. доходы 2. ВР от реализации выбываемого имущества 2. Облигации. 2. Финансовые ресурсы от вышестоящих отраслевых структур
3.Прибыль осн. фин. операций 3. Устойчивые пассивы (ДК, КЗ) 3. Кредитные инвестиции (долго-, средне- и краткосрочные) 3. Финансовые ресурсы, формируе-мые на долевых и паевых началах
4. ПР от работ выполняемых хоз. способом 4. Целевые поступления от фондов, внебюджетных фондов   4. Дивиденды и % по ц.б. других эмитентов. (2,3,4 – распространя-ется на дочерние, зависимые, СП)
5.Арендная плата 5. Паевые или выкупные взносы членов трудового коллектива   5. Бюджетные субсидии. Распростра-няются на пред-я, к-рые существуют благодаря целевому финансированию
  6. Другие виды поступлений   6.Погашение ДЗ от пред-й банкротов

Использование финансовых ресурсов. 1.Платежи органам финансово-банковской системы. 2.Инвестирование собственных средств. 3.Инвестирование финансовых ресурсов в ц.б. 4.Образование денежных фондов поощрительного и социального характера. 5.Использование финансовых ресурсов на благотворительные цели и спонсорство.

27. Бюджет и бюджетная система. Бюджетный процесс. Доходы и расходы бюджетной системы. Распределение доходов и расходов между бюджетами

28.Прибыль – валовая, балансовая, чистая. Формирование и использование. Взаимоотношения предприятий с бюджетной системой. Внебюджетные фонды. Основы страхового дела.

Прибыль – основной показатель деятельности предприятия, один из главных источников его развития и поступления денежных средств в бюджет. Величина прибыли зависит от объема производства и продаж, от уровня затрат на производство и продажи, от качества продукции, от совершенства системы управления. Т.о. прибыль – это критерий, отражающий все многообразие факторов и условий деятельности предприятия, целесообразность во внешней и внутренней политике. Балансовая (валовая) прибыль – сумма прибыли (убытка) от реализации продукции, основных фондов, иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Таким образом, балансовая прибыль складывается из элементов:

* от реализации продукции,

* от операционных операций,

* от внереализационных операций.

Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) — разница между выручкой от реализации, взятой без НДС и акцизов, и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг).

На величину балансовой прибыли кроме результатов от реализации влияют результаты прочих и внереализационных операций, которые фиксируются на счете 91. эта информация доступна только для проведения внутрихозяйственного анализа. Форма №2 позволяет определить лишь суммарные величины, которые дают некоторую информацию в динамике. Эту информацию получаем из анализа формы №2. Прочие операционные доходы и расходы — отражаются доходы и расходы, полученные в связи с реализацией имущества, валюты, в связи со списанием с баланса имущества по причинам морального износа, сдача и получение в аренду, курсовые разницы и налоги, относящиеся на финансовый результат, т.е. налоги, уплачиваемые из прибыли до ее налогообложения. Внереализационные доходы и расходы – отражаются доходы и расходы по операциям не характерным случайным для данной организации и неотраженные в предыдущих строках баланса.

Информация берется из формы №2, она ограничена и на ее основе можно определить общую доходность предприятия и динамику прибыли.

Балансовая прибыль (до налогообложения)
Налогообложенная прибыль с учётом корректировок
Чистая прибыль
Налог на прибыль с учётом льгот
Фонд социальной сферы
Резервный капитал
Фонд накопления
Фонд потребления

Чистая прибыль – разность между суммой балансовой прибыли и суммой внесенных в бюджет налогов из прибыли, экономических санкций, отчислений в благотворительные фонды и других расходов предприятия, покрываемых за счет прибыли. Чистая прибыль поступает в полное распоряжение предприятия, собственники предприятия самостоятельно определяют направление её использования.

Она может направляться (схема):

1) на выплату дивидендов акционерам;

2) на увеличение уставного капитала;

3) на финансирование НИОКР, проектных и технологических работ;

4) на освоение новых видов продукции;

5) на модернизацию оборудования;

6) на финансирование капитальных вложений;

7) на финансирование прироста собственных оборотных средств, а также возмещение их недостатков;

Пункты с 3 по 7 финансируются за счёт фонда накопления или за счёт нераспределённой прибыли, если фонд не создаётся.

8) на финансирование расходов, на развитие социальной сферы (за счёт фонда социальной сферы);

9) на расходы, связанные с выплатой вознаграждений по итогам работ, единовременных поощрений отдельных работников, на материальную помощь и на различные виды доплат из чистой прибыли (фонд потребления).

Не использованная в течение года прибыль может накапливаться и показываться в балансе, как нераспределенная прибыль прошлых лет. При проведении анализа необходимо устанавливать целесообразность и эффективность расходов, осуществляемых за счёт чистой прибыли. По неэффективным расходам даются рекомендации руководству для принятия мер. Источник информации — аналитический учёт.

Порядок распределения и использования прибыли чистой прибыли фиксируется в уставе и определяется положением.

К потерям и убыткам за счет чистой прибыли относят:

  1. Штрафные санкции в пользу бюджета и внебюджетных фондов.
  2. Возмещение ущерба за вред, нанесенный окружающей среде.
  3. Использование природных ресурсов больше лимита.
  4. Несоблюдение санитарных норм.
  5. Убытки ЖКХ.
  6. Расходы, связанные с выпуском и распространением ценных бумаг.
  7. Выплаты налогов, которые по закону платят из прибыли предприятия.

29.Кредит и кредитная система. Кредитные учреждения, их задачи и функции.

30.Процесс бюджетирования предприятия

Бюджетирование — это система краткосрочного планирования, учета и контроля ресурсов и результатов деятельности коммерческой организации по центрам ответственности и/или сегментам бизнеса, позволяющая анализировать прогнозируемые и полученные экономические показатели в целях управления бизнес-процессами.

Бюджет предприятия (Главный бюджет) представляет собой систему взаимосвязанных бюджетов и в структурированной форме описывает ожидания менеджеров относительно продаж, расходов и других хозяйственных операций в планируемом периоде. Он включает два основных блока: систему операционных бюджетов (плановые сметы основных бизнес-процессов) и систему финансовых бюджетов. Соответственно, с точки зрения последовательности подготовки документов процесс бюджетирования может быть условно разбит на две основных части, каждая из которых является законченным этапом планирования:

1) подготовка операционных бюджетов,

2) подготовка финансовых бюджетов.

Система операционных бюджетов включает бюджеты: продаж, запасов готовой продукции, производства, прямых материальных затрат (бюджет закупок материалов и бюджет производственных запасов), прямых производственных (операционных) затрат, общепроизводственных расходов, себестоимости реализованной продукции, коммерческих расходов, управленческих расходов.

Помимо операционных и финансовых в компании могут использоваться вспомогательные и специальные бюджеты. Среди вспомогательных бюджетов наибольшее значение имеют план капитальных (первоначальных) затрат и кредитный план (план привлечения финансовых ресурсов). Их назначение заключается в более тщательном планировании динамики активов бизнеса, определения системы условий и ограничений, которая может быть установлена для данного бизнеса. Специальные бюджеты показывают калькуляцию или распределения отдельных статей основных бюджетов: налоговый, распределения прибыли, отдельных проектов и программ. Набор этих бюджетов определяется руководством

При составлении основных бюджетов могут использоваться два подхода:

  • прямой (исходя из операционных бюджетов, определения дебиторской и кредиторской задолженности, запасов сырья и готовой продукции и на этой основе определения основных соотношений финансовых потребностей и финансовых возможностей);
  • косвенный, более упрощенный (на основе сбалансирования доходов и текущих расходов, первоначальных (стартовых) затрат и внешнего финансирования).
0

Оставьте ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *