Финансовое планирование в составе бизнес-плана

admin

 Одним из плановых документов, составляемых на предприятии, является бизнес-план. Составление бизнес-плана преследует две основные цели. Он предназначен, во-первых, для внутрифирменного планирования, во-вторых, для обоснования получения денежных средств из внешнего источника, т. е. получения денег под конкретный проект в виде банковских ссуд, бюджетных ассигнований, долевого участия других предприятий в осуществлении проекта.

В разработке бизнес-плана участвуют все структурные подразделения предприятия, в том числе финансовый менеджер и руководимые им подразделения предприятия. Такой план выступает в качестве документа текущего и среднесрочного планирования. При этом показатели первого документа плани­руемого года рассчитываются с помесячной разбивкой, последующих лет — с поквартальной.

В этом документе отражаются все стороны производственной, коммерческой деятельности предприятия, его финансовые результаты. Этим предопределяется структура бизнес-плана. Бизнес-план состоит из трех разделов:

  1. Резюме (выводы)
  2. Основная часть

III. Стратегия финансирования

В I разделе «Резюме» в краткой форме излагаются основные цели проекта, размер требуемых для его осуществления финансовых ресурсов, срок окупаемости.

Во II раздел «Основная часть» включаются следующие подразделы:

  • описание вида деятельности;
  • описание продукции (услуги);
  • оценка отрасли;
  • рынок;
  • маркетинг;
  • план производства;
  • организационный план;
  • юридический план;
  • анализ рисков;
  • финансовый план.

Финансовый план является важнейшей частью бизнес-плана, в котором обобщены и представлены в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана. Этот план необходим предпринимателям и инвесторам (кредиторам, акционерам). Предприниматели должны знать источники и размер финансовых ресурсов, необходимых для обеспечения производства, направления использования средств, размеры денежной наличности, промежуточные и конечные финансовые результаты своей деятельности. Инвесторы должны иметь представление о том, насколько экономически эффективно будут использоваться их средства, какова их отдача, размер прибыли, дивидендов, каков срок окупаемости и возврата.

Финансовый план бизнес-плана включает ряд разрабатываемых документов. В их числе:

  1. Прогнозный расчет объема реализации продукции (услуг).
  2. План доходов и расходов.
  3. План денежных поступлений и выплат.
  4. Баланс активов и пассивов.
  5. План по источникам и использованию средств.
  6. Расчет точки достижения самоокупаемости (безубыточности).