Налоговая система

Основным источником поступлений денежных средств государства для выполнения его функций являются налоги.

Налогиобязательные платежи, взимаемые централь­ными и местными органами власти с физических и юридичес­ких лиц в целях удовлетворения общественных потребнос­тей.

Функции налогов

  • фискальная — образуются государственные денежные фон­ды, что создает условия для усиления вмешательства государ­ства в экономику;
  • регулирующая — обеспечение макроэкономической стабильности;

стимулирующая — создание благоприятных условий для повышения экономической активности;

  • социальная — уменьшение разрыва в доходах различных социальных групп с помощью прогрессивного налогообложения и льгот лицам с малым доходом.

Налоговая системасовокупность закрепленных законодательством норм и методов управления налогообложением.

Принципы налогообложения

  • всеобщность — налогами облагаются все субъекты;
  • обязательность — налоги уплачиваются в строго установ­ленный срок;
  • равнонапряженность — налоги взимаются по единым став­кам;
  • стабильность — ставки налогов и порядок их уплаты дли­тельное время неизменны;
  • простота и доступность для восприятия;
  • гибкость — стимулирование развития приоритетных от­раслей;
  • социальная справедливость;
  • заинтересованность налогоплательщиков в хозяйственной деятельности.

Основные понятия налоговой системы:

  • субъект налога (налогоплательщик) — тот, кто обязан платить налог;
  • носитель налога — тот, кто фактически уплачивает налог, так как субъект налога иногда перекладывает налоговую сумму на другое лицо;
  • объект налога — то, что облагается налогом (имущество, товар, доход);
  • источник налога — доход субъекта, из которого уплачива­ется налог (заработная плата, прибыль, рента, проценты);
  • налоговый оклад — сумма налога, уплачиваемая с одного объекта данным субъектом;
  • налоговые льготы — полное или частичное освобождение субъекта налогообложения, прежде всего, это необлагаемый ми­нимум;

ставка налога — величина налога на единицу обложения: пропорциональная — ставка при постоянном доходе (устанавливается постоянный процент); прогрессивная — налоговая ставка повышается по мере роста дохода; регрессивная — с ростом дохода налоговая ставка понижается.

Налоги по объекту обложения:

  1. прямые — налоги на доходы физических и юридических лиц (налоги на прибыль, недвижимость, земельный и т.д.) Лицо, облагаемое налогом и уплачивающее налог, — одно и то же;
  2. косвенные — включены в цену товара или услуги (налог на потребителя):
  • на добавленную стоимость — стоимость, добавленная пред­приятиям к стоимости сырья, материалов;
  • акцизы — на отдельные виды товаров, работ, услуг, которые имеют монопольно высокие цены и устойчивый спрос (алкоголь, табачные, ювелирные и меховые изделия, пиво и т.д.);
  • таможенные пошлины — ввозные, вывозные, транзитные (взимаются с товаров, перевозимых через границу).

В странах с рыночной экономикой высока доля прямых налогов в доходах бюджета (в США- 85%), в развивающихся странах значительнее вес косвенных налогов (в Республике Беларусь преобладают косвенные налоги).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *