Финансовое планирование и прогнозирование

Финансовое планирование и прогнозирование: сущность, назначение, принципы, методы, современная система финансовых планов.

Финансовое прогнозирование – совок-ть мероприятий по практическому применению форм и методов фин. отношений, обоснование на опред.период времени движ. фин.ресурсов и составление планов формирования и использования ден. доходов.

Финансовое планирование – научный процесс обоснования на определенный период времени движ. фин. ресурсов при соответствующих фин. отношениях. Фин. планирование дает положительные результаты когда базируется на: познании закономерностей развития общества; тенденциях в движении фин. ресурсов; изучении исходной базы расчета; результатах ранее осуществляемых фин. операций.

Задачи: определяется объем и источники формирования денежных доходов; намечаются направления распределения доходов; выявляются дополнительные резервы роста ден. доходов.

Основные принципы: 1. Гибкости – необходимость создавать резервы безопасности, составлять многовариантные расчеты с целью выполнения задач, поставленных фин. политикой. 2. Координации – синхронность производственных и фин. планов, планов на разных уровнях гос. управ-я, планов отдельных отраслей предприятия. 3. Непрерывности – систематичность фин. планир-я в рамках установленного горизонта.

Специфические принципы во внутрифирменном фин. планировании: 1. Соотношения сроков – получение доходов и их использование должно происходить в точно установленные сроки. 2. Платежеспособности – планирование движения денежных средств должно обеспечивать платежеспособность предприятия. 3. Рентабельности капитальных вложений – состав и структура источников финансирования должна быть такой, чтобы цена заемного капитала была ниже, чем рентабельность проектируемых инвестиций. 4. Сбалансированности рисков – финансирование особенно рисковых долгосрочных инвестиций за счет собственных средств. 5. Предельной рентабельности – обеспечение максимальной рентабельности. Его необходимо учитывать при выборе вариантов инвестирования средств. 6. Точности – планы предприятия д. б. конкретизированы.

Методы: 1.Расчетно-аналитический основан на анализе движения финан.ресурсов за истекший период. Анализ позволяет выявить тенденции развития и причины отклонений фактических показателей от плановых. Расчеты выполняются на основе данных бух. учета и прогнозных оценок будущего. 2.Метод коэффициентов предполагает корректировку плановых заданий истекшего периода с учетом фактически достигнутых результатов на предстоящий период. Этим методом планируются доходы, расходы, прибыль, оборотные средства и др. 3.Нормативный – позволяет повысить реальность фин. расчетов и его содержание заключается в том, что потребность в фин. ресурсах и источниках их образования определяется на основе заранее установленных норм и нормативов. 4. Метод оптимизации плановых решений предполагает составление нескольких вариантов плановых расчетов, из которых выбирают оптимальный. 5. Балансовый – используется для увязки расходов с источниками их покрытия, а также для согласованности стоимостных и натуральных показателей. Достигается синхронность в движении матер-х и фин. ресурсов. 6.Программно-целевой – используется в планировании движения фин. ресурсов. Моделирование фин. обеспечения намечаемого проекта, объема расходов при разных вариантах позволяет выбрать более оптимальный. По времени план-е различ.: перспективное (определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства, период времени от 1–3 лет), текущее (разработка планов: движения ден. средств, отчета о прибылях и убытках, бух. баланса, период 1 год, разбивается поквар. или помесячно) и оперативное (контроль за поступл-ем фактической выручки на р/с и расход-ем наличных фин. ресурсов, дополняет текущее фин. план-е, вкл. состав-е и использование платежного календаря, кассового плана и расчета потребностей в краткосрочном кредите.

Современная система финансовых планов предприятий включает:

1) расчетный баланс доходов и расходов (годовой финансовый план); 2) инвестиционный план или бюджет; 3) кредитный план или бюджет; 4) валютный план; 5) план движения денежных средств по видам деятельности; 6) налоговый план или бюджет; 7) кассовый план; 8) платежный календарь; 9) прогноз объема реализации; 10) баланс денежных расходов и поступлений; 11) прогноз баланса активов и пассивов; 12) график безубыточности.