Определение потребности в оборотных средствах

 Эффективность деятельности корпорации во многом зависит от правильного определения потребности в оборотных средствах. Оптимальная обеспеченность оборот­ными средствами ведет к минимизации затрат, улучшению финансовых ре­зультатов, к ритмичности и слаженности работы организаций. Завышение оборотных средств ведет к излишнему их отвлечению в запасы, к заморажи­ванию и омертвлению ресурсов. Кроме всего прочего, это дорого обходится организации, поскольку возникают дополнительные затраты на хранение и складирование, на уплату налога на имущество. Занижение оборотных средств может привести к перебоям в производстве и реализации продукции, к несвоевременному выполнению организацией своих обязательств. И в том и в другом случае следствием является неустойчивое финансовое состояние, нерациональное использование ресурсов, ведущее к потере выгоды.

Определение потребности в оборотных средствах организации тесно связано с плановой сметой затрат на производство продукции и с производ­ственным планом организаций. В производственном плане прорабатываются вопросы, от которых зависит обеспечение производства всеми видами ресур­сов, в том числе и финансовыми, заключение договоров, условий поставки, способов расчетов. На базе производственного плана разрабатывается смета затрат на производство продукции, в которой определяется возможная себе­стоимость производимой продукции. В основу определения потребности в оборотных средствах закладывается смета затрат.

Нормирование — это процесс расчета экономически обоснованных пла­новых норм материальных запасов и нормативов оборотных средств. Норми­рование представляет собой установление оптимальной величины оборотных средств, необходимых для организации и осуществления нормальной хозяй­ственной деятельности организаций. Нормирование оборотных средств явля­ется предметом внутрифирменного планирования, одним из ключевых направлений управления формированием и использованием оборотных средств. Посредством нормирования финансовая служба организации опре­деляют потребность в собственных оборотных средствах в минимальном, но достаточном объеме, обеспечивающем выполнение запланированных зада­ний и поддерживающем бесперебойность воспроизводственного процесса.

Целью нормирования оборотных средств является определение, с одной стороны, минимального размера собственных оборотных средств, а с другой стороны, этот минимальный размер должен быть адекватен оптимальной по­требности в собственных оборотных средствах для обеспечения непрерывно­сти процесса производства.

При нормировании оборотных средств организация может использовать один из трех методов определения оптимальной потребности в оборотных средствах:

—  аналитический,

—  коэффициентный,

— метод прямого счета.

Аналитический (опытно-статистический) метод предполагает укруп­ненный расчет оборотных средств в размере их среднефактических остатков. Данный метод предполагает учет различных факторов, влияющих на органи­зацию и формирование оборотных средств, и используется в тех случаях, ко­гда не предполагаются существенные изменения в условиях работы органи­заций и когда средства, вложенные в материальные ценности и запасы, зани­мают большой удельный вес.

Коэффициентный метод основан на определении нового норматива на базе имеющегося с учетом поправок на планируемое изменение объемов производства и сбыта продукции, а также на ускорение оборачиваемости оборотных средств.

Метод прямого счета является наиболее точным, обоснованным, но вместе с тем довольно трудоемким. Он основан на определении научно-обоснованных норм запасов по отдельным статьям оборотных средств и норматива оборотных средств, т. е. стоимостного выражения запаса, который рассчитывается по каждой статье оборотных средств (частные нормативы) и по всем нормируемым оборотным средствам в целом по организации (сово­купный норматив).

Метод прямого счета является основным и наиболее распространенным и используемым организациями методом определения плановой потребности в оборотных средствах. При использовании этого метода процесс нормиро­вания включает:

• разработку норм запаса по отдельным видам товарно-материальных ценностей всех элементов нормируемых оборотных средств;
• определение частых нормативов по каждому элементу оборотных средств;
• расчет совокупного норматива по собственным нормируемым обо­ротным средствам.